固定资产管理制度及管理办法（热门22篇）

规章制度的存在和执行能够减少不确定性和摩擦，提高组织的效率和稳定性。接下来，我们将给大家介绍一些规章制度范本，以供大家参考和学习。

固定资产管理制度

根据上级有关文件精神,结合我校现有固定资产管理的实际。为了加强我校的固定资产管理,确保学校资产不流失,使现有的固定资产发挥更大的使用效率,特定如下管理制度。

1、固定资产的购置,必须编制年度申请购置计划,学校固定资产管理小组审查,提出意见,统一汇总上报校长批准。每学期或每月必须根据年度申请计划实施。如因特殊情况没有列入年度计划内,确属急需,可重新提出申请,按有关程序办理采购。

2、年度申请购置计划的编制,必须正确处理局部与整体需要与学校经费的关系,全面考虑,统筹安排,精打细算,力求节约,提高计划准确性和可靠性。

4、所购买的一切资产或物品的票据,必须经学校固定资产管理小组及固定资产管理员验收、清点、入库、登记等,在凭证上加盖“固定资产入库”印章,否则财务一律不予报销。

5、凡教育局技装办拨入或外单位资助的固定资产,由固定资产管理小组验收,清点、入库、登记等后,再分配给有关处室保管、使用。

1、学校的固定资产,有外调或借出校外的必须经校长批准,持校长批件到固定资产管理员处办理具体调出,外借手续,并由固定资产管理员负责发'持物出门证',校长批件由留查,按期由固定资产管理员同借出单位(或个人)协商追还外借资产,如有损坏应报校长裁决。

2、学校的固定资产,一般不得随意调动或外借,单位与单位之间,需得征得校长的同意,出据借用手续,用后及时归还。如不按期,要及时追还并检验物品有无损坏。如有损坏的应按规定处理解决。

1、固定资产的处理与报废,必须按物品的名称、数量、单价、金额列表。交管固定资产管理小组审核,报校长室批准,由固定资产管理员收回处理的物品,并注销帐、卡。处理报废物品所收回的一切款项,全部上交学校财务部门,有关批件和交款收据由固定资产管理员妥善保管,以存备查。

2、固定资产管理小组所处理、报废的物品,应按物品的不同类型,分别作出鉴定。

1、建立健全固定资产帐。凡购置、拨入或资助、赠送的一切固定资产必须经固定资产管理小组验收,清点,再由固定资产管理员及时入帐,登卡,入库保管。经校长室决定发放给单位的物品,必须按规定办理领取的手续。

2、各处室所领用的固定资产要及时登帐,指定专人保管,任何人不得损坏,如有损坏,要追究责任,轻者批评,重者罚款或按价赔偿。

3、固定财产管理员定期与各处室管理人对帐,做到帐物相符。会计必须定期与固定财产管理员对帐,做到帐帐相符。

各处室的固定资产,必须安放整齐,保持清洁,干净,加强管理,注意维护保养,该修的要及时修复,使其经常处于良好状态。

1、固定资产管理员或各处室管理人因工作调动,必须根据所管理的帐面实有物品清点清楚,向接后者办理移交。

2、固定资产的接管必须根据帐面实物核实无误者方可接管,如有实物与帐卡不符,查明原因,属丢失、损坏的要赔偿。

3、固定资产的交接,必须有校长或固定资产管理小组人员监交,交接双方与监交者签字。

固定资产管理制度

1、固定资产的验收由资产管理相关人员、使用部门和采购人员共同验收。

2、采购物品或设备运到后，由总务人员和设备使用部门对物品或设备进行开箱检查，并填写验收单。

3、填写所收物品或设备的名称，数量，规格型号，出厂日期，制造单位，包括附属设备和技术文件等。

4、验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由总务人员人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并归档保存。

5、在对物品或设备进行开箱验收后，资产管理人员填制《固定资产增加单》，签字确认。将验收合格后的固定资产交给使用部门。

6、验收后续工作。

（1）、对购入物品或设备办完相关手续后，固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。

（2）、固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。

（3）、验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。

7、账务处理

（1）、固定资产管理人员同时登记固定资产电子账。

（2）、如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产电子账，待取得发票后，再对设备原值进行调整。

8、财务科会计进行审核，审核的内容包括：购物金额是否与合同或采购订单一致。

9、在核实无误后，生成相关的会计凭证。

固定资产管理制度

加强固定资产管理，合理使用固定资产，维护固定资产的安全与完整，防止资产流失，提高固定资产的使用效率。

公司各部门。

1、本作业指导书所称的固定资产，是指公司拥有所有权（不含小区配套的设施设备）、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在2000元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在800元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。

2、固定资产按其用途分为五类，即：

1、房屋建筑屋，

2、机器设备（各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等），

3、交通运输设备（各类交通及运输车辆），

4、办公设备（电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备），

5、其它。

1、固定资产一级管理部门：

综合部是固定资产主管部门，负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督，负责固定资产档案的建立，组织年度固定资产的核查工作，负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。

综合部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作，各二级管理部门及时向公司综合部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单，每季度至少上报一次固定资产变动情况。

2、固定资产二级管理部门：

固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门，部门负责人为第一责任人，办理购买、报废固定资产申请手续。根据"谁使用、谁保管"原则，固定资产具体使用人为直接责任人，正确使用，做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人，责任人离职时必须办理固定资产交接手续。

1、固定资产登记、办公设备的标识

综合部建立固定资产档案，各级固定资产管理部门应建立台帐，按类别（五大类）分别编号，逐栏登记每一项固定资产的详细情况，新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐，做到帐实相符。固定资产编号采用7位数字和字母混合组成，格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多（如电脑），为了便于区别和管理，贴标签于明显位置进行标识。

办公设备标签：

使用（保管）人

类别

设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母（大写），如：办公设备为打印机(dangyinji)，此栏填写dy。

流水号：一个部门同种设备记录序号从1起逐个增加。

2、固定资产的申购：

2.1需求部门（固定资产二级管理部门）填报《采购申请单》报固定资产一级管理部门，填写申请单时须在备注栏说明资金来源。

2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况，尽可能通过调配内部闲置设备给予解决，如无可能，则提出意见报公司总经理审批。

2.3《采购申请单》若获批准，则转采购部门购买；若不获批准，则转回申请部门。

固定资产购回后，由领用部门签收，签收单一式二份，使用部门、采购部门各一份，并据此各自登记台帐，建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。

2.4二级管理部门于下月5号前向公司综合部报送增置固定资产的档案资料，综合部建立该固定资产的档案。

流程图：责任部门(人)

申请部门

是固定资产一级管理部门

退回

否

公司总经理

否

通过

采购部门

采购部门、申请部门

采购部门、使用部门、

固定资产二级管理部门

综合事务部

3、固定资产调配：

3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时，由一级管理部门开据《固定资产内部调配单》一式三份，调入、调出部门和财务部门各一份，据以登记固定资产台帐及作帐务处理。

3.2调出二级管理部门于下月5日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。

4、固定资产报废：

4.1固定资产使用达到报废期限后，由使用部门填写《固定资产报废申请表》一式三份报固定资产一级管理部门。

4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。

4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。

4.4固定资产二级管理部门每月5号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。

4.5公司综合事务部归档处理。

责任部门(人)

使用部门

固定资产一级管理部门及财务部门

公司总经理

原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门

固定资产二级管理部门

综合事务部

5、固定资产核查

5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查，并向总经理提交盘点报告。

5.2责任人离职办理交接手续时，二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。

5.3经核查发现固定资产缺失，责任人应承担相应责任，对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产，若因管理不善而导致毁损的，由责任人按净值赔偿。

固定资产管理制度

一、医疗设备、医疗器械及有关医疗、教学、科研专用设备，使用年限在一年以上，单价价值在二百元以上的均属固定资产范畴，应按固定资产管理。

二、器械仓库会计负责建立明细账。由器械科长把关，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、损赠或自制加工设备，亦应及时办理编号、建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或管理作价，载入固定资产总账和明细分类内。

三、各科增加设备时，均应事先按规定做出计划，经门诊主任审批后，方可购置。

四、凡属固定资产管理的物资，需无偿调拨或折旧作价处理时，须报门诊主任审批。

五、领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要在科室之间进行调配时，须经有关部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或多余的物资，管理部门给予调出，以防止物资财产积压和浪费。

六、器械仓库每年应对固定资产全面清查核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，由器械科提出处理意见，报分管院长批准后，进行账面调整，并追究责任。

七、建立固定资产管理档案。大型、贵重、精密仪器参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

八、固定资产管理和使用应纳入科室工作的重要位置，做到合理使用，管理完善。对因玩忽职守或违反操作规程造成损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，说明原因，根据情节按有关规定处理。对隐情不报者应严加处理。

九、各科室所使用的医疗器械发生故障时，未经批准不得将仪器带往外地修理。

十、贵重仪器原则上不外借，特殊情况须经门诊主任批准，方可借出。收回时，由保管科室检查无误，方可保管。

十一、各种仪器的说明书、线路图等资料，按科技档案由器械科建立档案，每年向医院档案室移交归档。各科需用时，应办理借阅手续。器械科和有关科室，如因操作维修需经常使用的，可复印副本。

十二、仪器室内应保持整齐、清洁，要经常注意门、窗、水、电的关闭，下班前仔细检查，以确保安全。

固定资产管理制度

1、完善企业关于固定资产的管理制度。完善企业关于固定资产的管理制度，应从根源上杜绝固定资产流失的现象发生，做到账目、卡、实物相符。具体而言就是应明确固定资产的各责任人的权利与义务，使与固定资产相关的个人与各项行为明确化、透明化。而且，为了达到使闲置的固定资产合理流动的目的，要加强闲置设备的调剂管理，尽可能提高其利用率，最终实现其使用价值。

2、固定资产定期盘点制度。固定资产的使用和保管部门要定期对实物进行清查盘点，做到账实相符，防止资产流失。定期盘点的次数多少可根据企业规模、固定资产数量的多少等因素而确定，但一年不得少于一次。企业应成立固定资产盘点工作小组，工作小组成员可由固定资产实物管理部门、使用部门及财务部门的有关人员组成。固定资产盘点之前应确定盘点日，财务部门应将盘点日前购入、出售或报废的各项固定资产全部登记入账。对因非正常情况而不能及时入账的固定资产，资产实物管理部门应对该未及时入账的固定资产予以标示。

3、建立并实施计算机动态管理。所谓计算机动态管理，是指借助计算机技术，将计算机运用到固定资产的管理当中，包括固定资产的采购、入库、保管、使用、折旧、报废、租借等种种变动情况，借助计算机管理使固定资产管理达到科学化、现代化的目标。在选择管理软件时，应选择性价高、功能全面、操作简单、透明度高的管理软件，再配合管理台账、设备卡片、固定资产账簿等文字记录，使固定资产管理真正做到透明、有序、有效。同时，管理软件应具备信息传递或公开制度，使每一位参与者都能够将信息彼此传递、分享，同时也起到相互监督的作用，一定程度上可以促进固定资产管理的透明化、正规化和合法化，保证固定资产使用的最大效益。

4、加强固定资产及时维修与保养。企业在固定资产的维修与保养方面，应首先建立起相关的计划或者规划，定时定期对固定资产及设备进行盘点、总结，对损坏的固定资产及时进行维修与保养，以确保固定资产的最高使用效益。同时，对于不同类别的固定资产，也应设置专门的场所来保存，有条件的话应雇用专门人员对其进行定期检查与维护，同时，应根据不同的设备特性实施不同的维修、检修、保养的方法，以减少不必要的开支。

5、完善固定资产处置、报废制度，盘活固定资产。企业对固定资产处置要做到物尽其用，制订设备报废条件：超过规定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，经济效益差；主要结构和零部件严重磨损，无法修复，无改造价值；因重大事故或意外灾害受到严重损害，且无法修复；严重影响环保、安全，容易引发人身安全和环境污染，修复改造不经济；按国家能源政策规定应淘汰的高耗能设备。同时也要采用多种形式盘暂时不用的闲置固定资产，盘活闲置固定资产不但能给企业带来一定的现金收益，也能够节约管理成本。

6、实行固定资产全过程管理制度。由于现代企业的生产，很多是流水线生产，生产线是联动，其中一个环节的设备出现故障，就有可能造成整个资产组停产，因此，要对固定资产进行全过程管理。一是制定覆盖固定资产全过程管理的规章制度；二是建立起固定资产三级管理制度，有效约束“实物管理、价值管理、使用部门”三个层面，实现业务处理的统一、协调。最终形成以流程为导向的固定资产管理制度体系；三是建立联动的固定资产管理系统，为真正实现数据共享，固定资产信息的有效联动，在规划固定资产管理系统时，充分利用生产管理系统已有的设备台账的基础资料，采用先进的技术手段寻求财务资产卡片与生产系统台账之间的对应关系，先将生产系统中的资产按价值管理的口径划分为主设备与附属设备，然后通过财务资产卡片与生产台账之间的内在联系，建立一一对应关系，生产系统中设备动态维护的信息通过信息发布的方式实时反映在固定资产管理系统中。

7、实行固定资产的归口分级管理。很多企业在固定资产管理方面存在账实不符的问题，因此可以对固定资产实行归口分级管理。所谓固定资产归口分级管理是指在企业财务部门的统一协调下，按固定资产的类别，由企业的各职能部门负责归口管理，按各类固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，进一步落实到班组和个人，并同岗位责任制相结合的固定资产管理制度。该管理主要分为两个方面的内容。一方面是归口管理，一般企业的生产设备归生产部门管理，动力设备归动力部门管理，运输工具归运输部门管理，房屋、家具用具归后勤部门管理，各种科研开发设备归技术部门管理等。各归口管理的部门要对所分管的固定资产负责，保证固定资产的安全完整。另一方面的`内容是在归口管理的基础上，按照固定资产的使用地点，将各类固定分别交由企业内部各级使用部门负责具体管理，有些资产的管理责任还要具体落实到班组和个人。这样便可做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。

固定资产管理制度

1、企业单台生产设备使用年限在一年以上，非生产设备使用年限在两年以上，同时设备的购置价值（包括商品的出公司价值、运杂费、安装费等）在20xx元以上者列为企业的固定资产。

2、自制设备经为期半年的生产验证，能稳定达到产品工艺要求，技术资料齐全，符合固定资产标准者，可列入企业固定资产进行管理。

3、所有设备的附件和所属设备均随同主机列为固定资产，不单独建立台帐和资产编号。

4、不具备上述固定资产划分标准的设备列为企业“低值易耗品”的范围，不列为企业固定资产管理范围。

5、凡列为固定资产的生产设备由设备科按一机部《设备统一分类及编号目录》统一进行分类编号，并建立台帐。五个复杂系数以上的'生产设备列入主要生产设备，并建立设备单台档案。设备台帐分：设备总台帐、部门分台帐、重点设备台帐、特种设备台帐。

6、设备科的设备台帐每年与财务部门的设备固定资产台帐核对一次，每年对全公司生产设备进行一次清查，做到帐帐相符，帐物相符。

7、新增添设备应填写《固定资产拨交单》，列入固定资产台帐，各车间之间设备调动，应填写《固定资产转移通知单》，办理转移手续。

8、设备档案包括：制造公司出公司检验单及装箱单、说明书、设备安装验收单、设备附件及工具清单、事故报告单及重大事故分析处理结论、历次精度检验记录、设备大项修完工验收单、设备改造技术资料、设备二级保养（小修）记录单。

固定资产管理制度

固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原有物形态的资产包括房屋及建筑物、一般设备(单位价值在500元以上)、专用设备(单位价值在800元以上)、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。其单位价值虽然不足规定标准,但使用时间在一年以上的大批同类资产,按固定资产管理。

局各科站室固定资产由办公室统一购置，严格按照市政府的规定实行政府采购。每年年末，局各科站室要根据业务工作的需要,本着合理、节约、高效的原则,编制下年度固定资产购置计划。于每年12月下旬报办公室,由办公室提交局长办公会审定后执行。对于确属急需购置的固定资产，由办公室提出意见后，报局长批准后办理。

局办公室负责固定资产实物管理。即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理;同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。

局财务科负责固定资产统一建帐、统一核算,并协助办公室对固定资产实物进行管理。

购入的固定资产, 由办公室组织验收，验收合格后并填制《固定资产入库验收单》一式二联,办公室凭第一联登记固定资产登记簿和固定资产卡片, 水利经济科凭第二联填制记帐凭证,记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随” 的管理原则。各科室站根据工作需要签字领取。

各科室站之间和上级调拨固定资产，应填制《固定资产领用(调拨)单》，视同“购入固定资产”管理。

各科室站的固定资产要指定专人管理，及时登记，科学使用以延长固定资产的使用寿命，提高其使用效率。固定资产保管人退休或调离时要及时办理固定资产移交手续。

为了保证固定资产的安全和完整,每年年末要对固定资产进行一次全面的清查盘点。

1、清查盘点的内容,包括固定资产的实有数与帐面数是否相符,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。

2、清查盘点的具体程序是，由各科室站填报固定资产调查表，于每年12月下旬前报办公室,由办公室按照固定资产明细帐逐一核对。

3、清查中，盘盈的固定资产应当及时入帐；盘亏报损的固定资产，属于不可抗拒原因造成的，应当按照国家规定和资产报废的审批权限及时办理核销；属于过失的责任事故或违法行为造成的，应当按照规定给当事人以必要的经济赔偿。

4、局各科室站闲置的固定资产，由办公室进行统一调配，使之合理流动，发挥效益，防止积压。

固定资产的处置要严格执行国家国有资产管理局有关文件和市有关规定。 固定资产的调出、处置、报废、报损,必须严格按照国家有关规定的审批程序办理，各科室站不得擅自处置。报废时应填制“固定资产报废申请表”报局领导批准后，方可办理固定资产核销手续。符合下列条件之一的设备，可以申请报废。

1、电脑设备、交通工具等固定资产质量低劣、技术落后、效率低、耗能大、主要结构或部件陈旧老化，精度低，实际使用过程中不能满足最低性能指标和技术要求，无修复意义或无改装利用意义，被确认为淘汰的产品。

2、因意外灾害事故或其他原因致使设备主部件严重受损，已无修复价值的。

3、修理费用超出原值的50%，或接近同类产品新购价格的。

固定资产管理制度

第一条 为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产的安全完整，促进学校各项事业健康发展，根据《山东省高等学校固定资产管理办法》、《山东师范大学国有资产管理暂行办法》以及国家有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条 固定资产是指使用期限超过一年，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

对达不到本办法规定标准的设备器具作为低值易耗品进行管理。

各后勤经营服务中心、独立核算的非法人单位和实体购置的固定资产，为学校固定资产，依照本规定办理固定资产登记并进行管理。

第三条 固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和单价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等。

第四条 固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好。

第五条 学校对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。由学校国有资产管理工作领导小组组织领导。其主要管理部门为财务处国有资产管理办公室（简称"国资办"）。国资办对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：

（一） 拟定学校固定资产管理办法和有关制度；

（四） 登记固定资产总分类明细账簿，按月与学校财务账簿核对资产总额；

（五） 审核批准固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；

（六） 组织学校固定资产清查和统计工作；

（七） 监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。

第六条 实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆是学校的固定资产归口管理部门。固定资产按类目实行归口管理：

（一） 实验室设备管理处负责管理仪器仪表、机电设备、电子设备、卫生医疗器械、印刷设备、标本模型、文物及陈列品、文体设备、行政办公设备、工具量具和器皿类的固定资产。

（二）后勤管理处负责房屋及构筑物、土地植物、家具、被服装具类的固定资产。

（三）图书馆负责管理全校图书资料（包括各部门及个人公费购买的图书资料）类的固定资产。

各归口管理部门按划分的范围配备资产管理人员，负责具体业务管理。其主要职责如下：

（一）根据学校固定资产管理制度，制定具体的业务管理规范、标准及有关制度；

（三）参与可行性论证及招标、采购活动，并负责组织验收；

（四） 组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作；

（五） 提出固定资产调剂、配置建议并根据批复组织实施；

（七） 检查、指导使用部门的固定资产管理工作。

第七条 固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，并配备专职（或兼职）资产管理人员。其主要职责是：

（三）登记有关固定资产台帐，建立固定资产使用卡片；

（四）保管、养护固定资产；

（五）提出固定资产处置申请，负责组织或参与固定资产的处理。

第八条 学校及其独立核算（非法人）的经济实体利用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营服务收入、附属单位上缴收入、其它收入或各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都应纳入固定资产管理范围。

第九条 学校固定资产的分类。学校的固定资产按照高校会计制度的要求，按照以下六类设置会计账目进行核算：（一）、房屋、建筑物及附属设施；（二）、专用设备；（三）、一般设备；（四）、文物和陈列品；（五）、图书；（六）其他固定资产。按照以下十六类设置分类账通过固定资产管理系统对固定资产进行管理。（一）房屋及构筑物；（二）土地；（三）仪器仪表；（四）机电设备；（五）电子设备；（六） 印刷设备；（七）卫生医疗器械； （八）文体设备；（九）标本模型； （十） 文物及陈列品； （十一） 图书； （十二） 工具、量具和器皿；（十三） 家具；（十四） 行政办公设备； （十五）被服装具；（十六）牲畜。

第十条 学校固定资产按下列规定计价：

（二） 自行购建的固定资产，验收合格后，按建造所用全部相关支出计价；

（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；

（六）盘盈的固定资产，按重置价值计价；

（七）交换取得的固定资产，按重置价值计价；

第十一条 已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变化其价值。

（一） 根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（二） 增加补充设备或改良装置；

（三） 将固定资产的一部分拆除；

（四） 发现原固定资产记账有误。

第十二条 固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

第十三条 根据学校的事业发展规划和经费预算，在充分论证的基础上，研究编制年度购建计划。按照学校经费管理权限审批。

第十四条 购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目，学校成立论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标。论证工作小组中的专业技术、经济人员不得少于成员总数的三分之二。

第十五条 学校在固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨询制度，严格依法签订并履行合同。

第十六条 固定资产购建完成后，有关责任人应及时按国家专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用。并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔。

第十七条 实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆等固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。各使用单位应落实安全防护措施。按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。

第十八条 对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作。

第十九条 对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料，各归口管理部门必须及时收集、整理、妥善保管。

第二十条 学校固定资产一般不得对外出租出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，归口管理部门和财务处（国有资产管理办公室）审批。收回时应进行勘验。出租出借固定资产取得的收入，应及时足额上缴学校财务部门，按学校有关规定管理使用。

第二十一条 建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率。

第二十二条 校办产业和其它经营单位不得无偿占有学校固定资产，占有固定资产必须完善手续，明确产权关系，签订占有协议，并且按规定收取一定的占用费和租金（作为投资的部分除外）。

第二十三条 固定资产变更应符合如下规定：

（一） 机构调整时，由国有资产管理办公室会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查，办理交接手续。

（二） 资产管理员岗位变动时，应在归口管理部门有关人员的监督下办理交接手续。

（三） 固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产。

（四） 固定资产使用人员的变更由资产管理员申请变动。

第二十四条 学校对固定资产，原则上每年进行一次清理清查。确保帐、卡、物相符。对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行处理。

第二十五条 固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

第二十六条 处置固定资产按照以下程序办理：

（一） 固定资产需处置时由使用部门提出申请并填写固定资产处置报告单，办理处置手续。

（二） 归口管理部门组织技术鉴定，提出处理意见；

（三） 国有资产管理办公室审核；

（四） 学校分管领导签署意见；

（五）上报学校主管部门、省财政厅、省国有资产管理局审批；

（六）根据批复处置固定资产。

第二十七条 学校处置固定资产按以下权限审批：

（一）处置房屋、车辆及单位价值在20万元以上的固定资产，须经省教育厅审核，报省财政厅、省国有资产管理局审批。

（二）处置总价值在15万元以上的固定资产，须经学校国有资产管理工作领导小组审核后，报省教育厅审批。

（三）处置上述标准以下的固定资产，须经学校国资办审核，学校国有资产管理工作领导小组审批后，报省教育厅备案。

第二十八条 单位处置大型精密贵重仪器设备，应由归口管理部门组织有关专家进行技术鉴定，报学校批准后进行处置。

第二十九条 学校以固定资产以对校办产业投资或对外投资，应按国有资产管理规定进行评估确认，办理非经营性资产转经营性资产审批手续，明晰产权关系，实施产权管理。

第三十条 归口管理部门应建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

第三十一条 处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校财务处，按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留挪用。

第三十二条 按照《山东师范大学固定资产管理系统》的要求，建立健全固定资产账簿：

（二）归口管理部门负责使用固定资产管理系统对固定资产进行归口审核，负责固定资产验收单、条码单、固定资产卡片打印，向有关部门报送有关统计报表、统计分析。

（三）使用部门按系统的要求，配备资产管理人员管理固定资产。办理固定资产的增加、减少手续，管理固定资产卡片。定期核对帐、卡、物，保证帐帐、帐卡、帐物相符。

（四）图书馆定期向国有资产管理办公室汇总报送图书数量及金额。

第三十三条 各级 资产管理员均应按《山东师范大学固定资产管理系统》权限的设置要求正确使用该系统。

第三十四条 本办法解释权归国有资产管理办公室。

第三十五条 本办法自颁布之日起施行。

固定资产管理制度（三）

1.固定资产定义：指单位价值大于20xx元人民币并使用期限超过1年的。

2.编码规则：

2.2.类别明细（aa）：01:电脑；02:办公家俱；03:办公设备；04:汽车；05:网站外设；06:电脑外设；07:软件类；08:仓储设备；09:通讯设备。

2.3.成本中心（cc）：见会计科目编码规则中的规定。

3.固定资产的购买：

3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写固定资产采购申请表，后附不少于三家的采购报价单（可由产品线、采购部帮助询价），并经部门经理、ceo签字确认，交由行政部。

3.2.所有固定资产的购买由公司行政部统一申请，同时附报价单及固定资产采购申请表原件。

3.3.固定资产采购到货后由行政部填制收货领用单并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用人。之后，将收货领用单复印件交财务做资产增加的附件。

3.4.固定资产领用时，使用人须在收货领用单上签字。

3.5.财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。

3.6.固定资产采购申请表原件保存在财务部存档。

3.7.收货领用单原件保存在行政部存档。

4.固定资产的领用与归还：

4.1.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行帐务处理。

4.2.如有固定资产暂借，可填写固定资产暂借单，不做帐务处理，但规定48小时归还。

4.3.固定资产还入时应办理还入手续，并在收货领用单上签字确认，

4.4.每月由财务部更新固定资产系统帐。

5.固定资产的调拨：

5.2.要通知行政部，并调出方填写固定资产调拨单。

5.3.行政部接到固定资产调拨单并确认其可行，在收货领用单及固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认。

5.4.固定资产调拨单原件由财务保存。

5.5.行政部更新系统的资产调拨要及时准确，以便财务月末计提折旧的准确。

6.固定资产的维修：

6.1.当事人须填写固定资产维修（升级）申请单交由行政部处理。

6.2.行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商；

6.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

7.网络设备升级：

7.1.当事人须填写固定资产维修（升级）申请单，部门经理签字认可，交由itsupport处理。

ort接到申请单，确认其升级的必要，申请升级硬件，

7.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

7.5.固定资产维修（升级）申请单原件由财务保存。

8.固定资产的盘点：

财务部应定期（建议季盘，可抽盘）由行政协助对公司固定资产进行盘点，财务出据盘点报告并与固定资产帐核对。

9.固定资产的报损：

固定资产的报废由其责任 人填写固定资产报废申请，由本部门经理、公司ceo签字，并经专业人士确认，交由行政部备案。

固定资产管理制度

(一)学校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教学设备、电化教学设备由教务处确定专人管理，房屋、建筑物和管理用具由总务处管理，一般家俱、器具在统管与分管的基础上实行定位置、定数量、定管理人员。

(二)学校必须建立固定资产的帐卡制度，做到学校根据每一件固定资产的不同特点设立帐卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细帐卡，以便查对。

(三)学校房屋建筑物应合理使用与及时维修保养。

(四)对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查、检验与修理，使其经常保持完好可用；二是做到不经批准不准拆改；三是专项设备管理人员必须娴熟操作技术，考试不合格者不能上岗；四是主要教学设备(含电教设备)、辅助设备和动力设备等要始终保持其成龙配套的完整体系；五是对精密机械仪器应制订操作规程、使用制度、维修保养与交接制度，各学科、各部门对此应组织协作共用，提高其利用率；六是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。

(五)对交通工具应妥善维修保养，围绕教育、教学、科研和经营管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜绝不正之风。

(六)学校图书室的管理应由教务处制定严格的管理制度，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。

(七)其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。

固定资产管理制度

目的:充分发挥公司固定资产的效能,避免公司固定资产的减值和流失。

适用范围:百货事业部所属各门店,。

固定资产是指长期使用过程中,仍然保持原有的实物形态及使用效能,而不改变其外部形态及属性的实物。

2.1土地、房屋及建筑物。

2.4电器等通讯固定资。

2.5交通运输工具。

2.7其它。

1、固定资产由财务部、物管部、技术部门和使用部门共同管理,财务部和物管部负责对公司使用的固定资产进行监督、检查。

2、财务部负责固定资产的资金形态管理,建立固定资产总账,明细账和使用单位财务账,做到账账相符。

3、物管部负责固定资产的实物形态管理,是固定资产的管理部门。负责建立固定资产台账、使用卡片,做到账卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定资产技术资料和有关证件。

4、技术部门负责固定资产的技术鉴定、质量验收和安装调试,做好检修和日常维护工作。

5、使用部门负责本部门固定资产实物管理,建立本部门固定资产使用卡片,落实本部门固定资产管理责任人。负责本部门固定资产的日常使用维护和检修工作。

各单位按月编制本单位固定资产购置计划。填制《固定资产购置计划表》,于每月20日前报总公司审批。特殊情况确需计划外购置的,要填制《固定资产购置申请表》,并办理追报审批手续,追报手续与报批手续相同。

1、新开店在开业前,物管部要对所有固定资产进行逐项验收登记,填制《固定资产验收单》并建立固定资产账卡。

2、设备到达单位,物管部门会同采购部门和使用部门(必要时请有关技术部门)到场共同开箱,对设备的外观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点,填写《固定资产验收单》无误后,办理入库手续。

3、使用部门办理出库手续,领出设备,进行试运转(必要时请有关技术部门参与安装、调试),并在《固定资产验收单》上做记录。运转正常后,物管部组织使用部门进行合格验收,填写齐全《固定资产验收单》一式二份,一份物管部门存档,一份交财务部门。

4、附件、工具交使用部门使用保管、重要部件交库房保管、技术资料由物管部归档,使用部门可留用复印件。

5、固定资产购置部门、物管部及技术部门在《固定资产验收单》上签字,凭《入库单》、《固定资产验收单》、《正式发票》到财务部门报账,缺少任一单据,财务部门不予报账。

1、经验收合格投入使用的设备,物管部按固定资产规定分类、编号,并将编号牌(标签)钉(贴)在设备明显处,建立《固定资产台账》填写《固定资产卡片》一式三份,使用部门、财务部门、物管部门各执一份入账。

2、在账卡记载已调出、售出、报废的设备,在销账后,为避免今后出现编号重复引起管理混乱,设备的编号不再重复使用。

固定资产维修应填写编制固定资产报修申请表,超预算必须履行追报审批手续,追报手续与审批手续相同。

固定资产停用,使用部门要做好停用前的准备工作,报物管部和财务部,并在《固定资产卡片》上做记录,可移动的设备退库房保管,没有做好停用准备工作的设备,库房不予接受。

固定资产的调拨需书面报主管副总经理批准,填写《固定资产调拨单》一式四份,调入部门、调出部门、财务部门、物管部门各留存一份,做为部门入账和销账的凭据,并在《固定资产卡片》上做变更记录,对未经批准擅自调动的追究有关人员责任。

1、无法达到工作,影响安全、污染严重、修理不好更新的设备报废时,由使用部门提出申请,填写《财产报废申请单》,经物管部门核实(必要时请有关技术部门鉴定)财务部门复核,报公司审批。各部门按审批意见办理,核销账卡。

2、报废设备零部件可拆卸使用的也可在国家规定允许范围内转让、出售。

1、每年年末物管部门、财务部门牵头,统一安排年终盘点,使用部门配合对固定资产校对账、卡、物,并将盘点结果进行汇总,提出处理意见,报总公司审批。

2、财务部门、物管部门和使用部门根据公司审批意见各自进行账、卡等事物处理,处理后的账、卡、物要保证一致相符。

凡接收馈赠的固定资产均属公司财产,按购置固定资产处理。各单位的设备固定资产只有使用管理权,不经公司总经理批准,不得擅自出售、出租、转移、投资和充做抵押。

第二十九条相关记录表。

4、闲置资产报告单。

固定资产管理制度

（1）一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

（2）单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

2、范围和分类。

（1）房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；

（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；

（4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；

（5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。

3、计价。

（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；

（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；

（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；

（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价；

（8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院的现状，暂设置设备科和总务科为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。

1、建立健全三帐一卡制度。

财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类帐，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台帐），进行数量管理。做到财会部门有帐，财产管理部门有帐有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

2、财产管理部门职责。

设备科主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。

总务科主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全帐目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到帐帐、帐实、帐卡相符。

3、使用部门的职责。

负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备。

使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，帐（卡）实相符。

4、核算部门的职责。

财务科作为固定资产的核算部门，负责设置固定资产的总账和明细账，并对国定资产增减变动及时进行账务处理，协助设备科每年进行一次国定资产的全面清查，做到账实相符。

1、屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。

2、医疗设备、医疗器械、电子仪器、及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

3、计算机设备，归信息科管理。

4、图书杂志及重要文献资料，归信息科(图书馆)管理。

1、购置的管理。

（1）应本着勤俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拔单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。

（4）及时办理财产建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总帐、明细帐和台帐。

2、领用的管理。

（1）各科室领用固定资产必须严格手续，由使用科室填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用科室存查。

（2）及时建立台帐，仓库保管和使用科室各一份，做到责任明确，手续完备。

3、转移、调拨的.管理。

（1）各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行转移调配时，须到设备科做转移登记，设备科应将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行账务处理。

（2）对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

固定资产如需出售处理，设备科必须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理的原因，报院长批准；财务部门根据院长批准的国定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款，并上报上级部门将款项上缴国库；设备科依据财务科开具的发票及收据办理发货手续。

凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置表》，报经院长审批，经主管部门审核同意后，报县国有资产管理局会同县财政局审批；并以此据作财务处理。

1、医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。

2、清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

3、固定资产盘盈、盘亏有设备科按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，会同财务科核查落实后，报上级有关部门审批；财务科依据上级有关部门批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。

1、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经医院领导批准不得外借。

财务科每月按各类固定资产规定的使用年限，计算提取折旧，列入有关科室的成本费用的核算。

1、固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。

2、考核奖惩。

（2）对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。

九、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

十、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

固定资产管理制度

第一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具、以及其他与经营活动有关的设备、器具等;不属于经营活动主要设备的物品，单位价值在20xx元以上、使用年限超过二年的也作为固定资产。

第二条固定资产的管理范围为符合上述条件的在用、不需用、未使用的固定资产，包括在建工程。固定资产的购置、转让和报损应按规定程序报批。综合服务部和财务部应分别设立固定资产管理台帐和明细帐登记，妥善管理。

1、自行建造的固定资产，按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。

2、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费和交纳的税金等计价。

用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折价差额，计入固定资产价值。

3、融资租赁的固定资产，按租赁合同的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、利息支出等计价。

4、股东投入的固定资产，按评估确认的'价值计价。

5、扩建、改建的固定资产，按固定资产的价值加上扩建、改建该项资产达到预定可使用状态前发生的实际支出扣除扩建、改建过程中产生的变价收入后的金额计价。

6、接受捐赠的固定资产，按所附发票或验收清单所列金额计价。无发票帐单的，根据同类固定资产的市价计价。

7、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值计价。

8、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，按实际抵债部分的账面价值加上应支付的相关税费计价。

9、已投入使用，但尚未办理竣工手续的固定资产，应先按估价记帐，并计提折旧，待确定实际价值后，予以调整原估价和已计提折旧。

第四条固定资产修理改良支出是指能增加固定资产效用或延长其使用寿命的修理、改装和改建支出等。

1、固定资产修理支出，固定资产经常性修理支出作为收益性支出处理;修理费用发生不均衡且数额较大的，可以采取分期摊销或者预提的办法，但须报经相关部门同意。

2、融资租入固定资产改良支出列入融资租入固定资产成本;。

3、经营租赁固定资产改良支出在受益期限内摊销，如受益年限大于租赁期限，则应在租赁年限内摊销。

第四十八条固定资产的折旧采用以下方法:。

1、固定资产折旧采用平均年限法，残值率为3%，一般情况下折旧年限按照国家规定的最低年限。

2、本月转入的固定资产从下月起计提折旧，本月转出的固定资产本月照提折旧。

3、虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的，按照工程的预算或协议等资料估价转入固定资产，并计提折旧，待确定实际价值后，再行调整。

第五条员工有责任维护、妥善使用财产，使用不当或无故损坏者应予以赔偿，对爱护财产、避免重大损失者应给予奖励。

固定资产管理制度

固定资产主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产属于企业的非流动资产，是企业开展正常的生产经营活动必要的物资条件，其价值随着企业生产经营活动逐渐转移到产品成本中。固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。

企业应当根据固定资产特点，分析、归纳、设计合理的业务流程，查找管理的薄弱环节，健全全面风险管控措施，保证固定资产安全、完整、高效运行。固定资产业务流程，通常可以分为取得、验收移交、日常维护、更新改造和淘汰处置等九个环节。

固定资产的增加会在很大程度上影响企业现金流量，并将直接影响企业未来的经营绩效和获利能力，属于企业的投资项目，因此必须在增加固定资产之前进行科学的决策，建立固定资产预算制度。尤其是固定资产建造通常规模大、耗资多，首先应根据企业发展战略和投资计划，开展可行性研究，提出项目方案，报经批准后确定工程立项。固定资产预算编制、投资按理、工程项目管理应遵循全面预算、资金、采购与付款等循环的管理制度。

主要风险：因可行性分析不到位、预算不当而造成项目未发挥应有效益；授权审批制度不健全、岗位分工不合理而产生舞弊行为。

应对制度内容：预算管理、工程项目管理、采购与付款循环管理、资金管理等。

固定资产涉及外购、自行建造、非货币性资产交换换入等方式。生产设备、运输工具、房屋建筑物、办公家具和办公设备等不同类型固定资产有不同的验收程序和技术要求，同一类固定资产也会因其标准化程度、技术难度等的不同而对验收工作提出不同的要求。通常来说，办公家具、电脑、打印机等标准化程度较高的固定资产验收过程较为简化，对一些复杂的大型生产设备，尤其是定制的高科技精密仪器，以及建筑物竣工验收等，需要一套规范、严密的验收制度。

主要风险：新增固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行。

应对制度内容：

建立严格的`固定资产交付使用验收制度。购入或建成移交的固定资产必须经过认真验收，保证新增固定资产符合规定的质量标准、计划的使用要求和采购或建造合同的其他有关内容，对大型固定资产需组织多个部门的相关负责人和技术人员联合验收，必要时进行决算审计。

1、外购固定资产应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。

2、自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门等联合验收，经验收合格的，填制固定资产移交使用单，移交使用部门投入使用。

3、不需要安装的固定资产，经验收合格即可交付有关部门投入使用；需要安装的固定资产，收到固定资产初步验收后进行安装调试，安装完成后必须进行第二次验收，合格的才可交付使用。

4、未通过验收的不合格资产，不得接收，必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施。

5、对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。对于需要办理权属登记的固定资产，应当及时办理权属关系的手续及相关证明材料。固定资产权属证书或证明等材料，要妥善保管，并设立登记簿应对记录备查。

企业取得每项固定资产后均需要进行详细登记，编制固定资产目录，建立固定资产卡片，便于固定资产的统计、检查和后续管理。

主要风险：固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。

主要应对制度内容：

1、根据固定资产的定义，结合自身实际情况，制定适合本企业的固定资产目录，列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内容，有利于企业了解固定资产使用情况的全貌。

2、按照单项资产建立固定资产卡片，资产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，便于固定资产的有效识别。

3、固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核，保证信息的真实和完整。

固定资产投保是为了在一定程度上规避人为事故或自然灾害等造成的损失。按照国家有关规定，有些资产必须投保某些险种，如机动车必须投保机动车交通责任事故强制保险。对于没有强制规定投保的固定资产，是否要投保，投保何种险种取决于企业对资产风险的评估和管理模式。

主要风险：固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险。

主要应对制度内容：

企业应当重视和加强固定资产的投保工作，通盘考虑固定资产状况，根据其性质和特点，确定固定资产的投保范围和政策。

1、建立健全固定资产投保管理制度，严格执行既定的固定资产的投保范围和政策，投保金额与投保项目力求适当。

2、对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续，规范投保行为，应对固定资产损失风险。

3、对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊。

4、已投保的固定资产发生损失的，及时调查原因及受损金额，向保险公司办理相关的索赔手续。

固定资产操作运行是固定资产业务是主要的活动环节，在此过程中固定资产的价值转化为产品成本或劳务成本。而为了保证固定资产的平稳运行，实现安全生产，离不开资产日常维护和员工培训等控制措施。

主要风险：固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，生产停顿。

主要应对制度：

1、固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患。

2、固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案，并据以制定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。固定资产进行大修理的，须经验收合格才能投入运行。

固定资产的修理需分类管理：固定资产的简单维修，可以由操作人员或内部人员完成；尚在保修期内的固定资产，一旦发生故障，应及时联系厂商维修或退换；对于固定资产大修理，须由内部专业技术人员负责，必要时请外部技术人员或专业机构完成。

3、企业生产线等关键设备的运作效率与效果将直接影响企业的安全生产和产品质量，操作人员上岗前应由具有资质的技术人员对其进行充分的岗前培训，特殊设备实行岗位许可制度，需持证上岗，必须对资产运转进行实时监控，保证资产使用流程与既定操作流程相符，确保安全运行，提高使用效率。

企业需要定期或不定期对固定资产进行升级改造，以便不断提高产品质量，开发新品种，降低能源资源消耗，保证生产的安全环保。固定资产更新有部分更新与整体更新两种情形，部分更新的目的通常包括局部技术改造、更换高性能部件、增加新功能等方面，需权衡更新活动的成本与效益综合决策；整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性，符合企业的整体发展战略。

主要风险：固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。

主要应对制度内容：

1、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出技改方案，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准。

2、区分固定资产部分更新和固定资产整体更新。部分更新通常包括局部技术改造、更换高性能部件、增加新功能等方面；整体更新主要是对陈旧固定资产的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性。需权衡更新活动的成本与效益综合决策。

3、管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件的要建立技改专项资金并定期或不定期审计。

固定资产清查盘点的目的是保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。固定资产与存货同为实物资产，但与存货相比，固定资产的单位价值较大、存放地点较为分散，技术含量高。这些都使得两者的清查盘点既有共同之处，也有各自的特点。

主要风险：固定资产丢失、毁损等造成账实不符、或资产贬值严重。

主要应对制度内容：

企业应建立固定资产清查制度，至少每年全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

1、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符，在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。

2、在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需就清查报告进行审核，确保真实性、可靠性。

3、清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。

抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有权，而将该财产抵押作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法以抵押财产折价或以拍卖、变卖抵押财产的价款优先受偿。质押也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。企业有时因资金周转等原因以其固定资产作抵押物或质物向银行等金融机构借款，如到期不能归还借款，银行则有权依法以该固定资产折价或拍卖。

主要风险：固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失。

主要应对制度内容：

1、加强固定资产抵押、质押的管理，明晰固定资产抵押、质押流程，规定固定资产抵押、质押的程序和审批权限等，确保资产抵押、质押经过授权审批及适当程序。同时，应做好相应记录，保障企业资产安全。

2、财务部门办理资产抵押时，如需要委托专业中介机构鉴定评估固定资产的实际价值，应当会同金融机构有关人员、固定资产管理部门、固定资产使用部门现场勘验抵押品，对抵押资产的价值进行评估。对于抵押资产，应编制专门的抵押资产目录。

固定资产管理制度

总务处负责学校固定资产的日常管理，对学校固定资产负有收存和管理责任，物资管理员负责具体的管理工作。

单位价值1000元以上，专用设备单位价值1500元以上，使用期限在一年以上的房屋建筑、物品设备、交通工具、公用家具等属于固定资产。

学校固定资产的购置由使用部门提出申请，经主管部门审核后报校长审批，校长同意后批转总务处组织购置。较大数额的购置须经校务会研究决定。

1、凡是固定资产必须入帐管理。入帐时先由保管员验收建帐，再由报帐员连同发票报送核算分中心报账。

2、固定资产的建帐管理需按照上级部门要求，进行管理，建立电子实物账，进行全面、动态管理。

3、按主管部门的要求，定期上报固定资产报表。

1、总务处对学校固定资产的管理负总责，全面负责学校固定资产的管理工作。所有固定资产的领取和借用，必须登记或填写借条报总务主任审批，办理领取手续，学期结束交还入库。重要、贵重固定资产外借须请示校长同意。凡丢失或损坏固定资产者要酌情赔偿。

2、学校各功能室固定资产，由学校指派专人负责。负责人要管好、用好室内设施设备，保证资产的安全完整。

3、教室内固定资产（门、窗、桌、椅、讲台、黑板、电风扇、多媒体平台等）由各班主任负责管理。

4、办公室的`办公桌、椅子、电脑等固定资产由使用人负责管理，公共使用的固定资产由科室负责人负责管理。

5、教职工调动或退休时应及时做好资产的移交工作。

1、固定资产的日常管理由物资管理员负责，应保证帐、物相符。每学期初和学期末必须做好固定资产的清查盘点工作，对固定资产的数量和必备配件进行全面检查，对损坏的固定资产应在查明原因、分清责任、报经批准的前提下，及时调帐，未经批准的报废、损失不得擅自调帐或处理。

2、固定资产的日常维修由责任人负责填写报修单，总务处负责组织维修工作。

3、固定资产的报废由责任人提出，经资产管理员核实填写报废单送交总务主任审查，报校长审批后按程序上报处理。

固定资产管理制度

2．本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、工具、_______等。

1．土地、房屋及建筑物、运输设备、_____设备由_____部门负责管理。

2．机械设备、_____设备由_____部门负责管理。

3．工具、_____等由_____负责管理。

1．大型固定资产如房屋、建筑物、机械设备、运输工具等，由_____决定，统一购置。

2．小型固定资产如单位价值在_____元以上，使用期限超过_____年的，根据节约、实用的原则，由使用部门书面提出申请，并注明采购理由，经部门负责人签字，_____同意，报_____审批。

3．各单位_____部凭审批文件通知使用部门，并协同采购。

4．采购时，需进行必要的市场调查，力争优质低价，同时必须签订采购合同；购置时，应请有关技术人员进行技术鉴定和把关。

5．固定资产购置后，由经办人持发票、审批手续及个人或部门的固定资产登记卡，经各单位_____部审核登记后，到各单位财务部报销入账。

受赠的固定资产由_____办理，同时须注明价格（如无法查明其准确原价，须会同财务部估价），办理价值核准登记手续方可领用，并视同购入的固定资产管理。

1．主管部门取得固定资产后，会同_____部门分类编号、登记并粘贴标签。

2．固定资产按以下方法移交：__________________________。

1．领用部门使用人应认真阅读固定资产的使用说明书，了解其性能，掌握使用方法和简单的维修技能，规范操作。

2．固定资产不得用于私人事务，严格控制使用费用，节约开支。

3．专人专用，其他员工不得擅自使用。

4．办公室空调，只有在室内温度冬季低于_____摄氏度和夏季温度高于_____摄氏度的情况下方可使用，部门内应有专人负责。

5．对于领用人员的离职、内部调动或部门变动等，各单位_____部应负责收回离职人员所使用的固定资产，并及时通知各单位财务部，并报_____备案。

1．办公设备领用人或保管人平时应做好设备的保养、清洁工作，注意设备使用状态，不得让设备受损或超负荷工作。

2．在固定资产保修期到期前，使用部门要定期检查固定资产使用状况，查看其有无质量问题，积极做好保修工作。

3．不得人为破坏固定资产，如属人为破坏，一经发现，必须照价赔偿。

4．对于使用过程中发现故障等不良现象，要及时向_____部反映，及时修复。

5．若发现不明原因的固定资产丢失，其使用部门必须照价赔偿。

固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点_____次，按_____方式计提折旧。

1．出售。

（1）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值_____元以上的大型固定资产，由各单位_____部书面报告_____，经_____批准，方可出售。

（2）在固定资产使用中，发现多余的、不适用或不需用的价值_____元以下的小型固定资产，由管理部门提出书面申请，经_____核实后，报公司_____同意，方可出售。

（3）固定资产的出售以_____方式进行。

（4）固定资产出售后，各单位_____部应及时核减相应的固定资产，且出售收入及相应单据必须及时上交财务入账，各单位财务部据此核减相应的固定资产。

2．报废。

（1）为保证日常工作的需要，对达到报废期的固定资产可以适时进行报废处理。

（2）各使用部门对本部门的固定资产要进行随时监控，对达到报废期的固定资产要向_____部提出书面申请，并由_____部组织有关部门对应报废的固定资产进行鉴定。

固定资产管理制度

1,设备（含软件）的购置采用预算制度，并在学校预算制定前，各科室对将购置的设备，配件和工具等提出书面预算申请，报中心办公室，并经中心领导小组会议进行审核批准；未经批准的购置项目，原则上不能进行采购。

2,资产的购置必须严格按学校有关规定和程序进行。

3,由中心办公室负责申领支票和办理报销等事宜。

1,资产购置后，必须到中心办公室办理资产登记手续。

2,符合固定资产条件的，由中心办公室负责固定资产的报增手续。

3,办理资产登记手续后，由科室负责人领取并签字。

4,涉及公用设备，配件，器材，耗材等由物管员统一管理，各科室根据需要填写出库单领取。

1,资产在使用过程中，原则上按所属科室进行管理，科室主管为第一责任人，由主管指定专人负责日常管理。

2,资产在使用过程中，应当对资产的运行情况定期进行检查，并做好检查记录。

3,资产在使用过程中，根据工作需要进行调整的，应及时办理资产变更手续。

4,资产因工作需要带出校外的，应填写相关单据并经主管领导签字并交中心办公室备案后方可带出。

1,资产在使用过程中出现故障或问题时，及时上报中心办公室。

2,各科室要对出现的故障或问题，及时进行处理和解决，并对故障或问题产生的原因，解决办法及结果进行登记。

3,各科室对出现的故障或问题不能自行解决的报中心主管领导，经中心主管领导同意后，请有关单位进行维修后处理。

4,维修后，由中心办公室及相关科室进行登记备案。

中心办公室每学期进行一次资产核对工作，以确保资产合理，有效的使用。在核查过程中，有关科室负责人应密切配合。

凡是报废的资产，各科室负责人必须写出书面申请，上报中心办公室，按照有关程序批准后，由中心办公室与有关科室按有关规定进行处置。

固定资产管理制度

第二条范围。

本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在xxxx年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

第三条管理部门。

固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：

1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

第四条编号。

固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。

第五条增减报告。

资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

第六条盘点。

公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人xxxx年元以上。

3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

固定资产管理制度

第一条为加强固定资产的管理，防止资产流失及损坏，延长固定资产的使用年限和提高利用率，制定本制度。

第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产;资产单价不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，如课桌椅、家具、图书等均应列为固定资产。

(一)房屋和建筑物。房屋和建筑物是指学校拥有所有权和使用权的房屋建筑物和附属设施。内容为:。

教学用房:教室、实验室、电化教室、图书室、阶梯教室、传达室等。

办公用房:办公室、会议室等。

生活用房:教职工宿舍(未参与房改的宿舍)、学生宿舍、食堂餐厅、锅炉房、浴室、仓库、厕所等。

生产用房:校办企业厂房等。

运动场馆:体育馆、风雨操场、灯光球场等。

建筑物:操场、围墙、道路、水塔、假山、雕塑等。

附属设施:通讯线路、输电线路、网络线路、水气管道等。

(二)专用设备。专用设备是指学校根据教学和业务工作的实际情况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。内容为:物理仪器、生化仪器、电化教学设备、网络信息技术教学设备、教学标本、文体器材、医疗器材、交通运输、通讯设备等。

(三)一般设备。一般设备是指学校用于业务工作的通用性设备。内容为:办公自动化设备、办公用桌椅、办公家具、学生桌椅、学生用床、炊具、服装等。

(四)文物陈列品。文物陈列品是指学校的各种文物和陈列品。

(五)图书。图书是指学校储藏的由学校统一管理使用的纸质图书和电子图书。

(六)土地。已办理土地使用证，拥有土地使用权的校园土地和勤工俭学土地。

(七)其他固定资产。其他固定资产是指以上六类未包含的固定资产。

第四条固定资产计价。固定资产计价标准有原始价值、重置完全价值和残值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主要采用原始价值计价，在无法确定固定资产原值时，采用重置完全价值计价，由学校清理资产小组评估。

第五条固定资产账务处理。固定资产必须根据审核后的固定资产原始凭证，连同入库单或验收单一并入帐。入库单应视同发票一样，作为固定资产入帐附件，一并作为原始凭证装订到凭证中。

按中小学校账务处理方法做好固定资产的增加(购入、新建、调入、捐赠、自制)减少(调出、变卖、报废)等入账工作，从金额上对固定资产进行全过程监督控制，并分类登记明细账。明细账总额必须与总账的固定资产和固定资产基金的总额相符。

第六条调出、变卖、报废固定资产要有申报制度和审批制度，单位原值在1万元以下的.由使用单位提出申请，学校组织鉴定和审查，报校长室审批。单位原值在1万元以上报上级主管部门，组织鉴定、审核、评估后再报财政部门和国有资产管理部门审批。

第七条学校之间相互借用固定资产必须经校长审批，履行借用手续。管理人员应按时收回，不得丢失。社会其他单位或个人向学校租借固定资产，必须经上级主管部门同意。

第八条各实验室的仪器设备必须专人负责，实验员的台帐必须与财务的帐目相符，并建立实验仪器使用、借用、维修、损坏、报废登记本。

第九条图书室的图书必须有专人负责，管理员的台帐要与财务的图书帐目相符。要有图书借阅和归还记录。

第十条单位的固定资产必须定期维护和维修，延长使用寿命。人为的损坏和丢失必须进行赔偿(全额或部分)。

第十一条固定资产管理要建立责任制，明确到人，实行归口管理、分级负责。各室保管人员要结合学校具体情况及本职工作特点，制订管理细则。细则中要明确验收登记制度、赔偿制度、定期清点盘存制度、偿还制度、报废清理制度、移接交制度等。

第十二条固定资产必须每年参加国有资产登记。

第十三条学校应成立固定资产清理检查小组。清理检查小组每年对固定资产进行一次清理检查，填写固定资产登记册，做到帐帐相符、帐物相符。

第十四条固定资产经清理核查后，由清查小组填写固定资产管理责任表一式二份，使用部门或使用人对照实物查验无误后签字。一份交学校存档，一份由使用人保管。

固定资产管理制度

第二条：此固定资产指社团所拥有的除资金以外的一切能够使用五年及五年以上且单价在5元以上的`物品，特殊物品除外（例如单价低于5元，但可重复使用很多年的物品）。

第三条：社团固定资产是指除耗材外，以社团经费购买或一社团名义取得的能长期存在，给社团发展提供便利的形态稳定的财产。（包括协会实验室所有协会物品）。

第四条：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会财务部依其类别予以分类编号并贴粘样签。

第五条:社团固定资产社团为成员所共有，严厉禁止任何人以任何形式挪用、独占、谋取私利。

第六条：社团固定资产统一由社团的财务部部长总负责，如有遗失或损坏，应有当事人照价赔偿。

第七条：社团需变更固定资产的所有权时，需经本社团成员讲座一半人通过，并在学社联的监督下，方可实施。

第八条：社团换届，社团财务和预算必须移交新一届社团负责人，原社团负责人出具财务清单，先报校社联财务部审核，再由新一届社团负责人输相应接受手续。

第九条：当协会发现社团固定资产流失或不明原因遗失时，社团监察组或校社联有权追究该社团主要负责人及财务负责人相关责任。

第十条：社团所属的固定资产，必须产权关系明确，校社联配给的（低值易耗品除外）由校社联所有,由校社联拉取赞助的物品由校社联所有，社团自行购置或拉取赞助的物品由学生社团所有，任何组织、个人不得侵占。

第十一条：社团解散时，财务移交学社联代管，原社团负责人出具财务清单。

第十二条;社团解散后，是本学期由本社团会员会费所购买的物品，在本社团会员有要求的情况下，可由校社联代为分配给本社团会员；若无要求，物品将充公，作为校社联活动资产。

第十三条：协会资金以及固定资产全有财务部统一管理，其他部门分管本部门的固定资产，监察组负责监督。

第十四条：固定资产的领用，调动，借出，报废，必须经过分管部门以及主管部门或协会会长批准，未经批准，不得擅自调动，报废。更不能自行外借或变卖，否则追究刑事责任。

第十五条：未经主管部门同意，各使用部门无权办理资产转移或处理。

固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

1、房屋及建筑物2010%。

2、机器设备1010%。

3、运输工具1010%。

4、计算机设备510%。

5、办公家具及设备510%。

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由it部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）。

1、财务部为公司固定资产的`核算部门。

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物代码为01。

2、机器设备代码为02。

3、运输工具代码为03。

4、计算机设备代码为04。

5、办公家具代码为05。

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为。

jintak047536007200607。

资产大类成本中心顺序号购置年月。

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

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固定资产管理制度

第五条学校对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。由学校国有资产管理工作领导小组组织领导。其主要管理部门为财务处国有资产管理办公室（简称“国资办”）。国资办对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：

（四）登记固定资产总分类明细账簿，按月与学校财务账簿核对资产总额；

（五）审核批准固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；

（六）组织学校固定资产清查和统计工作；

第六条实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆是学校的固定资产归口管理部门。固定资产按类目实行归口管理：

（一）实验室设备管理处负责管理仪器仪表、机电设备、电子设备、卫生医疗器械、印刷设备、标本模型、文物及陈列品、文体设备、行政办公设备、工具量具和器皿类的固定资产。

（二）后勤管理处负责房屋及构筑物、土地植物、家具、被服装具类的固定资产。

（三）图书馆负责管理全校图书资料（包括各部门及个人公费购买的图书资料）类的固定资产。

各归口管理部门按划分的范围配备资产管理人员，负责具体业务管理。其主要职责如下：

（一）根据学校固定资产管理制度，制定具体的业务管理规范、标准及有关制度；

（三）参与可行性论证及招标、采购活动，并负责组织验收；

（四）组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作；

（五）提出固定资产调剂、配置建议并根据批复组织实施；

第七条固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，并配备专职（或兼职）资产管理人员。其主要职责是：

（三）登记有关固定资产台帐，建立固定资产使用卡片；

（四）保管、养护固定资产；

（五）提出固定资产处置申请，负责组织或参与固定资产的处理。

第八条学校及其独立核算（非法人）的经济实体利用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营服务收入、附属单位上缴收入、其它收入或各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都应纳入固定资产管理范围。

第九条学校固定资产的分类。学校的固定资产按照高校会计制度的要求，按照以下六类设置会计账目进行核算：（一）、房屋、建筑物及附属设施；（二）、专用设备；（三）、一般设备；（四）、文物和陈列品；（五）、图书；（六）其他固定资产。按照以下十六类设置分类账通过固定资产管理系统对固定资产进行管理。（一）房屋及构筑物；（二）土地；（三）仪器仪表；（四）机电设备；（五）电子设备；（六）印刷设备；（七）卫生医疗器械；（八）文体设备；（九）标本模型；（十）文物及陈列品；（十一）图书；（十二）工具、量具和器皿；（十三）家具；（十四）行政办公设备；（十五）被服装具；（十六）牲畜。

第十条学校固定资产按下列规定计价：

（二）自行购建的固定资产，验收合格后，按建造所用全部相关支出计价；

（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；

（六）盘盈的固定资产，按重置价值计价；

（七）交换取得的固定资产，按重置价值计价；

第十一条已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变化其价值。

（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（二）增加补充设备或改良装置；

第十二条固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

第十三条根据学校的事业发展规划和经费预算，在充分论证的基础上，研究编制年度购建计划。按照学校经费管理权限审批。

第十四条购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目，学校成立论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标。论证工作小组中的专业技术、经济人员不得少于成员总数的三分之二。

第十五条学校在固定资产购建过程中，要建立必要的`合同管理制度，法律咨询制度，严格依法签订并履行合同。

第十六条固定资产购建完成后，有关责任人应及时按国家专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用。并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔。

第十七条实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆等固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。各使用单位应落实安全防护措施。按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。

第十八条对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作。

第十九条对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料，各归口管理部门必须及时收集、整理、妥善保管。

第二十条学校固定资产一般不得对外出租出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，归口管理部门和财务处（国有资产管理办公室）审批。收回时应进行勘验。出租出借固定资产取得的收入，应及时足额上缴学校财务部门，按学校有关规定管理使用。

第二十一条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率。

第二十二条校办产业和其它经营单位不得无偿占有学校固定资产，占有固定资产必须完善手续，明确产权关系，签订占有协议，并且按规定收取一定的占用费和租金（作为投资的部分除外）。

第二十三条固定资产变更应符合如下规定：

（一）机构调整时，由国有资产管理办公室会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查，办理交接手续。

（二）资产管理员岗位变动时，应在归口管理部门有关人员的监督下办理交接手续。

（三）固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产。

第二十四条学校对固定资产，原则上每年进行一次清理清查。确保帐、卡、物相符。对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行处理。

固定资产管理办法

对于固定资产应该如何管理呢，小编为大家搜集了一篇“固定资产管理办法”，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友!

第一条为加强学院固定资产管理，确保资产安全、完整，防止资产流失，实现保值增值，提高资产使用效益，增强办学整体势力，推动学院各项事业的全面发展。根据国家有关法规、政策，结合我院实际，特制定本办法。

第二条学院资产是指学院占有、使用，法律上确认为学院所有，能以货币计量的各种经济资源的总和。表现形式为固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等。

第三条学院固定资产管理的主要任务：认真贯彻落实国家有关方针、政策;理顺管理体制、完善管理制度、规范管理程序、落实管理责任;优化资源配置、实现资源共享、充分发挥投资效益;明细产权关系，维护学院合法权益。

第四条学院固定资产管理的主要内容：固定资产的产权登记、界定、增加变更、使用维护、清产核资、财务管理、统计报表、投资分析;资产的范围、分类、计价。

第五条学院对固定资产按照统一领导、分级管理、归口负责、责任到人、物尽其用的原则。学院实行两级资产管理摸式，设立学院资产管理委员会，负责全院资产管理工作，对资产管理的重大问题进行研究和决策，由主管院长担任资产管理委员会主任，资产管理部门和财务管理部门的负责人为副主任，委员由相关职能部门负责人担任;资产管理委员会下设办公室(资产管理处)，负责日常固定资产管理工作。学院下属各二级学院以及行政部门等单位应有一名领导负责本单位固定资产管理工作，并安排一名同志作为资产管理员负责日常具体工作。

第六条根据学院对固定资产管理工作职能划分，各职能部门管理职责为。

(2)负责全院固定资产产权界定、资产评估、清产核资、效益分析等项管理工作。

(4)负责学院固定资产分类、分户明细帐登记、统计工作;。

(7)负责全院家具登记、分配、使用、维修、处置等管理工作;。

(9)全院库存物品的登记、存放、保管、发放，做到帐、物、卡相符;。

二、财务处主要职责：根据学院发展规划及年度工作需要，制定资金预算计划、落实资金到位、监督资金使用;建立健全院财务管理制度并监督执行;制定学院及各部门年度、月度成本费用指标、专项资金、流动资金定额，并监督执行参与重要经济。

合同。

和招标项目的研究、审查、会签;负责按固定资产的价值分类核算，建立固定资产明细总帐、分类帐，并对固定资产进行监督检查。

三、总务处主要职责：制定全院后勤固定资产管理工作的各项管理规章制度;负责后勤固定资产日常的使用和管理工作(包括：交通设备、通讯设备、橱房设施、锅炉、绿化设备、医疗器械等);负责全院植物(树木)的管理工作。

四、基建处;根据学院事业发展需要，制定学院总体建设规划和年度建设计划，并组织实施和管理;负责对已批准的建设项目办理征地、房屋拆迁、申请建筑执照，并按照建筑设计要求监督检查工程质量，办理俊工验收交付手续。

六、图书馆：负责全院图书的管理工作。

第七条各二级学院、部、处、中心等单位固定资产管理职责：

第八条学院各单位资产管理员应相对稳定，工作调动时要实行严格的交接手续，帐、物、卡清点无误，签署交接文书，经资产管理处备案后方可调动。

二、单台件价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资视为固定资产。

根据国家财政部有关固定资产的规定，将固定资产分为六大类：房屋及构筑物、专用设备(教学、科研仪器设备)、一般设备(行政、后勤、家具)、文物和陈列品、图书、其他设备。按照国家教育部颁布的《高等学校固定资产分类目录》，固定资产划分为xx大类：

01房屋及建筑物02土地及植物03仪器仪表。

04机电设备05电子设备06印刷机械。

07卫生医疗器械08文体设备09标本模型。

10文物及陈列品11图书12工具、量具、器皿。

13家具14行政办公设备15被服装具16牲畜。

二、建造的固定资产，按照建筑过程中实际发生的全部支出计价;。

四、融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款、运杂费、安装费、等计价;。

五、盘盈的固定资产重新购置价值计价;。

六、其他单位投资转入的固定资产，按照评估价值或者合同协议价执行;。

七、已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，待实际价值确定后计价;。

八、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的实际价格或按评估价值，以及接受固定资产时发生的相关费用计价。

第十二条已入帐的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产帐面原值;经过学院办公会议研究，批准对固定资产进行重新估价的;增加、补充设备或改造装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际价值调整原来暂估价值的;发现原固定资产记帐有误的。

第十三条学院从实际需要出发，对固定资产的投入应本着勤俭办学的方针，统筹兼顾、合理安排、精打细算、轻重缓急、逐步解决。坚决杜绝盲目、重复购置、建造固定资产，造成资源闲置和浪费，切实提高投资效益。

第十四条学院根据发展规模以及固定资产配备及使用标准确定经费预算计划，增加固定资产应在安排的年度经费预算范围内，严禁非计划超支超用。

第十五条按照加强计划管理、统一集中采购的原则，各单位拟新购建固定资产均必须申报年度计划，由资产管理处组织专家及职能部门进行可行性论证，从合理性、先进性、效益性等方面讨论研究，制定出切实可行的方案，经院长办公会审批通过后由采购中心统一订购;临时、零星、的急需物品，严格按照确定的审批权限和程序执行。

第十六条购置大型、批量仪器设备、家具、图书及新建造基本建设项目，应由主管领导、职能部门、有关专家、使用单位共同组成招标工作组，严格执行有关招、投标的规定，做到公正、公平、公开，保证购建的固定资产无论是质量、价格及服务方面均达到要求。

第十七条新增固定资产购建完成后，由资产管理处、购建单位、使用单位共同组织验收，按照有关专业标准、合同条款进行勘验、测试和清点，验收达不到规定标准的，不得交付使用，不得办理结算手续，并按合同条款提出退货或索赔。

第十八条验收通过后，资产处和参与验收的部门共同填写验收报告，由资产管理处出具固定资产验收单、并建立固定资产帐、卡片，打印条码标签。财务处凭固定资产验收单办理结算手续。

第十九条各单位要管理好所占有和使用的资产，充分发挥资产使用效益。要认真执行学院固定资产管理办法，并结合实际，制定资产管理实施细则及相应的规章制度，切实落实管理责任，做到人人都管物，物物有人管。

第二十条对仪器设备要定期检测、校验，确保精度和性能完好，注意防尘、防潮、防锈，保持设备清洁;房屋构筑物定期勘查、急时修缮，确保使用安全;要爱护学院图书资料，发现破损急时修复;对各类家具、生活服务设施，主管部门应经常安排维修人员进行定期检查，确保正常使用。

第二十一条对固定资产实行二级管理，学院与各使用单位共同建立固定资产帐、物、卡管理体系，完全达到帐物相符、帐卡相符。

第二十二条对在使用固定资产过程中，由于玩忽职守，操作不当，造成固定资产损坏、丢失的直接责任人要追究其责任，同时追究该单位负责人连带管理责任。

任何单位不得擅自处理。

第二十四条对出租、出借的资产，由借出单位或个人提出申请，部门负责人签署意见，报资产管理处批准后方可租借;对回收出租、出借的资产应进行全面认真检查，确实无任何损伤、损坏情况下收回。租借取得的收入，应急时、足额上缴学院财务部门。

第二十五条资产管理处按照优化资源配置，提高资源使用效益的原则，对长期闲置或使用效率低下的资产有权进行调整或调拨，调到使用效益高的单位，最大限度发挥作用。

第二十六条学院内部移交固定资产的有关规定;。

二、固定资产使用人调离学院，须交清所占有、使用的固定资产后方可离院;。

三、资产管理员岗位发生变动，应在本单位监督下办理交接手续。

第二十七条固定资产处置是指学院对固定资产产权转移或注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

第二十八条固定资产耐用期满，确已丧失效能的，应作报废处理。由人为或自然灾害等原因导致损毁的，应按报损处理。保废报损的固定资产必须经过技术鉴定确定为无法修复使用。

一、使用单位提出申请，填写固定资产处置申请表;。

二、归口管理部门组织技术鉴定;。

四、上报学院主管领导;。

五、根据批复意见处置固定资产。

第三十条处置固定资产的收入应及时、足额上缴学院财务部门，任何单位或个人不得截留挪用。

第三十一条合理、适量地储备通用、常用低值易耗品、材料等物品的库存是保证学院教学、行政办公、生活服务等项工作正常运行的必要物质基础。仓库管理是一项重要的工作，它对仓库管理人员提出较高要求。

第三十二条仓库管理人员应贯彻执行学院有关仓库管理工作的各项规章制度，制定和完善仓库管理工作的具体措施，明确仓库管理工作责任目标，并自觉检查落实。

第三十三条仓库保管员要爱岗敬业，具有强烈的责任心，对仓库管理工作认真负责、一丝不苟，严把进入仓库物品质量、数量关。凡采购入库的物品，仓库保管员与采购部门及有关人员进行全面、详细检查验收，按照提供的发票或受货清单逐一核对，发现质量等问题有权拒收;出库的物品，要严格按照审批程续发放。

第三十四条仓库保管员要准确掌握各类库存物品需求量及循环周期，随时将需要补充或积压库存物品反馈到有关部门，急时作出相应调整、补充，确保各项工作正常运行。

第三十五条建立库存物品的帐、物、卡管理制度，对每件物品都应详细登记，做到帐、物、卡相符。仓库物品要每月清点一次，学期末和年底与财务处库存帐目核对。

第三十六条加强仓库安全管理，落实防火、防水、防盗、防潮、防霉等措施，确保学院财产不受损失，保持仓库环境整洁、卫生。

第三十七条学院各固定资产归口管理单位应每半年组织进行一次清查资产，达到帐、物、卡相符的要求。清查过程中发现问题，要查明原因，并急时解决或提出书面处理意见，报职能管理部门批复。

第三十八条资产管理处在每年年末组织全院各固定资产归口单位进行全面清查资产，要求各单位内部帐、物、卡相符;学院固定资产分户帐与各单位固定资产帐、卡相符;学院固定资产总帐与财务处固定资产明细帐完全相符。

第三十九条每年资产清查结束后，资产管理处会同财务处、审计处等部门进行固定资产使用、管理评估总结，并作出资产效益分析报告呈送学院领导，为学院研究决策重大事项提供科学依据。

第四十一条本办法经院长办公会研究通过，自年月日起执行。