资产登记管理制度（模板20篇）

规章制度的建立可以帮助组织实现有序管理，保障员工权利，促进组织发展。这是一份关于规章制度的示范性文档，希望对大家有所启发。

资产管理制度

为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。

固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持其穷而后工有实物形态的资产。根据医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类:房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。

1、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科室的财产实物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手续。

2、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。

3、后勤保障部要 设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。

医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价(包括:运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金)。国外进口的设备，应按原价加支付的进口税金计价。贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的贷款利息也应计入固定资产价值。

1、以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院采购科，由采购科按具体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会批准后，方可购置。

2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。

3、经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资产台帐。

4、对属于县政府采购办管理制度所规定金额购置的固定资产，必须报县采购办批准。

院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通知财务科调整科室成本核算数据。

1、已满使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由采购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。使用科室将废旧财产交后勤废旧仓库(废旧医疗设备交器械修理组)，废旧资产回收管理人员在报废单上签字。采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。

2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。

社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。

1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一次，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。

2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。

资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。

2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等;。

3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。

固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。

行政部管理职责：

1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;。

2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库;。

3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;。

4、对固定资产的变更进行记录;。

5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;。

6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

2、保持固定资产的日常清洁卫生;。

3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。

固定资产核算部门。

1、财务部为公司固定资产的核算部门;。

2、财务部设置固定资产账目;。

3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;。

4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符;。

5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。

3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;。

4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。

2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。

固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。

3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置;。

4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。

编号原则：

1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号;。

2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号：

2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。

附件一：《固定资产申购单》。

附件二：《固定资产变更表》。

附件三：《闲置固定资产明细表》。

附件四：《固定资产出售申请表》。

附件五：《固定资产盘点明细表》。

资产管理制度

固定资产是企业的主要生产资料，是企业资产的主要组成部分及生产活动的主要手段。其数量、功能、配置结构、技术状况决定着企业生产经营的规模和竞争能力。为规范固定资产的管理行为，特制定本制度。

凡使用年限在一年以上，单件价值在20xx元以上的资产为固定资产。

（一）符合下列情况之一者，应列入固定资产。

1、生产机械、电器设备、工艺管线、地下电缆、仪表、房屋、建筑物、工器具、专用设备以及非生产用设备等。

2、凡属在设备内部或外部随机安装的电机、工艺仪表，不论规格大小、价值多少，均随主机列入固定资产。

3、独立使用或备用的电机，功率在7kw以上者列入固定资产。

4、有些设备、工具、器具等专用设备，生产的主要设备，使用年限又较长、数量较多，虽然价值不足规定金额，也可列入固定资产。

5、由基建完工交付使用的；由专用资金购进的；由专项贷款购进的；由外单位有偿（无偿）拨入的；经批准盘盈估价的。

6、未使用（备用或暂时不用），不需要的，封存的也应列为固定资产。

（二）有下列性质之一者不列入固定资产：

1、使用年限较短、数量较多、更换又比较频繁的。如：玻璃器具、工具性质的仪表，为生产购置或自制的专用工具、模具和卡具。

2、同一规格、型号的低值易耗品，虽单价达到固定资产标准，也不能列为固定资产，可按低值易耗品处理。

3、机械内部和外部原装置的7kw以下电机、工艺仪表、需更新或新安装的不再增减固定资产原值，可按低值易耗品处理。

4、新建交付使用的设备中，包括在设备价值内的一次性使用的各种填充物。如：包括塑料填料、分子筛、树脂、木材制品、触媒、催化剂、液压油、润滑油、变压器油等。应从设备价值中扣除，作流动资金管理。

机动部、财务部和各单位应明确职责，共同管理和维护好固定资产，建立固定资产账册、固定资产卡片，各存一份。

（一）机动部职责：

1、负责固定资产管理制度的贯彻实施。

2、统一全公司固定资产的登记、编号，掌握固定资产的变动情况。指导分厂、工段搞好基层设备管理工作。

3、办理固定资产的调拨、报废、封存和变卖审批手续，并办理对闲置固定资产的维护、利用和处置工作。

4、监督设备的维护、保养，保证设备的正常运行。

5、掌握和分配平衡大修费、更新费的使用。

6、每年会同财务部组织对全厂各单位固定资产清查和查定工作。

（二）财务部职责：

1、监督固定资产管理制度的贯彻实施。

2、建立健全固定资产的帐目，负责折旧费核算，掌握固定资产增减变动、封存、报废等情况。

3、按制度规定，正确、及时地提取基本折旧和大修基金。

4、参与报废、调拨、封存、变卖固定资产设备的审查工作。

5、同机动部一道，组织对全公司各单位固定资产的.年度清查、核定工作。

（三）各使用单位职责：

1、认真做好基层固定资产管理工作，准确无误地建立健全固定资产账册和固定资产卡片，并由专人保管。

3、负责设备的维护、保养，保证设备的正常运行。

4、及时办理增减固定资产手续。

（一）对于房屋建、构筑物应按下列要求办理固定资产手续：

1、有房屋建、构筑物的施工设计图、施工组织设备方案、批准施工报告（经主管领导、部门签字立项）、竣工图、施工费用结算书（包括单项、分项工程质量评定、材料试验报告）、施工验收证明书等。

2、施工结束，资料齐全，由施工单位提出申请，工程部组织施工单位，公司有关部门和使用单位共同进行全面验收，并向使用单位移交全部资料（正本）。使用单位向机动部申办此项目固定资产落户。凡缺少施工设计图、施工组织设计方案、批准施工报告（需经主管领导、部门签字立项的）、竣工图、施工费用结算（包括单项、分项工程质量评定、材料验收报告），施工验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字）不予验收和办理固定资产落户手续。

3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”，由机动部、财务部办理固定资产落户手续，使用单位相应建卡、建档。

（二）对于机械设备、电气设备、仪表、工业管线、电缆等应按下列要求办理固定资产手续：

1、机械设备、电器设备、仪表等应有设备出厂合格证、设备使用说明书设备铭牌标志和试验、试车、试压记录、整体及易损件图纸，安装、设计、施工图纸。对压力容器，高、中压管道，除应具有设计、施工图外，还应有无损检测记录、试压记录以及竣工图、设备安装施工结算书、工程验收证明书。

2、安装施工完毕、资料齐全（正本），应由安装、施工单位公司项目管理部门提出验收申请，由项目主管部门组织有关单位和使用单位共同进行全面验收。使用单位向机动部申办此项项目资产落户。凡缺少设备出厂合格证；设备使用说明书；设备铭牌标志和试验、试车记录；整体及易损件图纸；安装、设备、施工图纸；压力容器和高、中压管道检测、试压记录；竣工图；设备安装施工结算书；工程验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字），不予验收和办理固定资产落户手续。

3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”,由机动部、财务部办理固定资产手续，使用单位相应建卡、建档。

5、参加并支持机动部、财务部对全年本单位固定资产清查、核定工作。

（一）凡符合下列情况之一的设备，应当报废更新：

1、经过预测，大修后技术性能仍不能满足生产要求，不能保证产品质量的。

2、设备老化，技术性能落后、能耗高、经济效益差的。

3、在修后虽能恢复精度，但不如更新经济的。

4、严重污染环境，危害人体安全和健康，又不能进行改造或改造又不经济的。

5、国家有关部门公布不能继续使用的，已经淘汰的。

（二）固定资产报废的程序：

1、使用单位提出书面申请，并填写“xxx固定资产报废技术鉴定审批表”，上报机动部。

2、机动部组织有关部门进行技术鉴定，提出意见汇总报主管副总审批，

登记管理制度

（1）学生在小学规定时间内出入，要凭小学的学生胸卡进出校门。

（2）学生如有特殊情况出校门，必须凭班主任或有关部门批条，并在规定时间内按时返回校园。

（3）学生翻越围墙进校，一律上报安全办，按违纪进行处理。

（4）学生家长来校找老师联系工作，先与门卫沟通、登记，家长无特殊情况不准进入小学，更不能进入教学区域。

（1）外来人员来访，门卫要问清是由，及时与有关人员联系，并填好外来会客登记表。

（2）外来人员进入小学，必须遵守小学有关规章制度，保证小学教学有序进行。

（1）学生及教职工携带物品出校，必须出示部门负责人批条。

（2）外单位物品入校，严格验看，并及时通知有关部门。

（1）门卫负责引导允许近校的车辆的停放及安全。

（2）门卫要保持校门前环境卫生，保管好门前的安全警示标志。

资产管理制度

固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。

酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：

1、 房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。

2、 机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。

3、 电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。

4、 交通运输类。包括客车，货车，行李车等

5、 家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及工艺摆设等。

6、 其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。

1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。

2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关

部门人员进行清查盘点，使之账实相符;固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理;其他资产由所在部门负责管理。

3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人(部门资产管理员)进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。

4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。

5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。

6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。

7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。

8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。

9. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：

(1)检查本部资产的使用情况。

(2)管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。

(3)参与资产的清查盘点工作。

(4)对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。

(5)对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。

10. 固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。

11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。

14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。

16. 准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。

17. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。

盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。

盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。

18. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。

19. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后方可办理调动手续。

资产产权登记管理制度

资产管理制度

根据公司执行的《企业会计准则》要求，特制定本制度。

公司在进行财务决算时，按照《企业会计准则》及相关规定检查公司的存货、金融资产、长期股权投资、投资性房地产、固定资产等各项相关资产，遵循本制度规定，提取各项资产减值准备。

资产减值准备包括：存货跌价准备、应收款项等金融资产的减值准备、长期股权投资减值准备、固定资产等非金融资产减值准备。

公司按以下程序规定提取资产减值准备：

1、公司负责项目管理的项目公司、负责相关资产的部门期末终了，应调查了解公司减值范围内资产的情况及市场行情并书面报告计划财务部。

2、计划财务部依据该报告，按照本制度规定的减值准备提取原则和方法，确定各项资产是否需要提取减值准备。计划财务部根据金融资产减值的判断标准和计提方法，对应收款项计提减值准备。单项计提减值500万元以上（含500万元）的，按照本章第6条程序执行。

3、对须提取减值准备的事项，计划财务部根据公司重大事项汇报制度书面报管理层审批。

4、管理层对批准提取减值准备的事项书面报告董事会并详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据及数额；需要核销相关项目的，管理层应向董事会提供具体核销依据。

5、董事会根据管理层报告作出专门决议。

6、单次单项核销和提取减值准备金额500万元以上（含500万元）的事项，须由董事会报告股东大会审议批准，报告内容按有关规定执行。

1、根据本制度提取的各项资产减值准备（根据账龄计提的的应收款项减值准备除外），均须报告董事会，董事会则应作出专门决议予以披露。

2、监事会应切实履行监督职能，对董事会的决议提出专门意见，形成决议予以披露；

3、按照提取准备程序规定金额在500万元以上，应报告股东大会审议批准，作出决议予以披露。

公司按照企业会计准则的规定，于中期期末或年度终了，对减值范围内的资产进行全面检查，对预计各项资产可能发生的减值损失，确定减值准备，具体各项减值准备的提取原则和方法如下：

一、存货

期末对各项库存开发产品、开发在产品等存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；

对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

二、金融资产

期末对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。

判断金融资产发生减值的客观证据包括以下各项：

（一）发行方或债务人发生严重财务困难；

（二）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（三）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

（四）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（五）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（六）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

（七）其他表明金融资产发生减值的客观证据。

对金融资产的减值分以下类别进行判断：

1、应收款项

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。

期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。

已单项确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄组合）的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项组合坏账准备计提的比例。

账龄

计提比例

一年以内（含一年）

5%

一年至二年（含二年）

10%

二年至三年（含三年）

20%

三年以上

40%

五年以上且回收可能性极小的款项 100%

2、持有至到期投资

持有至到期投资发生减值，按该金融资产未来现金流量流量现值低于账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。

3、可供出售金融资产

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

三、长期股权投资

对于采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。

四、固定资产等长期非金融资产

对于固定资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融资产，在期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公司的经营活动经常是在有风险的情况下进行的，所以公司在日常经营中，要研究所面临的各种风险，尽可能的计量风险，提出风险应对措施以减少和化解风险。

本制度旨在提请经营班子审慎经营，有效地防范和化解资产损失风险。公司也提请董事会、监事会履行相关职责，使本公司更加规范经营，实现股东利益最大化。

本制度经董事会通过后生效，原制度同时废止。在执行本制度过程中如遇国家相关财政法规规定有变动，以国家法规为准，届时本制度再行修改和补充。

资产管理制度

为有效管理固定资产，维护国家财产安全，保护设施设备完好，充分发挥其使用效益，对固定资产管理实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。原则上由相关部门负责资产的前期市场调研、采购、使用、维修等管理工作并每年按熙规定清查固定资产一次。

（二）固定资产登记

1．新建房屋按照基本建设管理程序报批。建成后，由基建单位填写“固定资产移交清单”经双方验收并签字，根据其决算验收单价值，及时记入固定资产账目。

2．购入固定资产后，经办人到财务部经固定资产管理员验货后，办理固定资产入库手续。根据使用部门要求，办理资产出库手续后，由财务部固定资产管理员录入资产动态管理库并打印固定资产卡片（一式两份）。固定资产卡片填写内容：固定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管人等。

3．出纳将填写完整的固定资产入库单附在报销发票的后面，转会计入固定资产明细账、总账。

4．财务部固定资产管理员依据计算机打出的固定资产卡片（一式两份），一份留查备案，另一份交与使用部门，同时打印固定资产条形码交使用部门验货粘贴。

5．各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明细账进行核对。

6．遇有固定资产内部转移，各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关手续，由财务科固定资产管理员变更资产存放地点。

7．遇有固定资产管理人员调整或退休，财务部应及时明确新的固定资产管理员并与调整或退休的人员办理固定资产管理交接手续。

8．收到固定资产捐赠，由接收部门填写《接收捐赠资产登记表》两份，1份交由本部门固定资产管理员录入资产动态管理库，1份交财务部计入固定资产账。

9．固定资产管理的牵制：各职能部门或业务部门与财务部应定期核对固定资产的账卡物。

（三）固定资产的保管

1．各职能或业务部门的固定资产保管员要经常检查固定资产的使用情况并提出保养、维修意见，确保国家财产的安全使用效益。

2．易燃、易爆物品应单独存放，专人管理并具有专项保护设施。机动车辆、电力设备、电器设备、贵重物品、医疗仪器等应指派专人管理，定期维修保养。

3．固定资产保管员应严格按岗位责任制要求实施管理职能，尽职尽责。固定资产损失、丢失要按索赔制度处理。

（四）固定资产清查盘点

1．财务部不定期抽查使用部门的固定资产，使用部门的固定资产账、物卡相符。

2．每年对固定资产进行一次全面清查盘点。各职能或业务部门的固定资产管理员负责配合财务部对固定资产的盘点核对，确保固定资产有账、有物、有卡，账卡物三相符。

3．清查完毕后，对清查结果进行总结，对盘亏提出处理意见报办公会审批；对管理中的不足，提出改进建议。

（五）固定资产出租出借

1．房屋、土地、机动车辆和大型设备的出租出借，应经院长办公会批准。其中：土地出租出借要报经上级主管领导批准。

2．出租出借固定资产应签订租赁协议，明确租赁责任，确保国家财产安全。租赁协议生效后应指派专人负责监督租赁人对固定资产的使用情况，发现违约或有损国家财产的行为应及时报告或终止租赁合同，收回固定资产。

3．租赁收入由财务部统一核算收缴，及时入账，不得另设小金库。

（六）固定资产的处置

1．资产处置包括资产的调拨、捐赠、报废。

2．各类资产的处置须经使用部门提出申请，理由要充分，由固定资产管理部门负责技术鉴定并提出处理意见，经单位领导审批后，财务部门办理相关手续，按照要求上报，待批准后办理相关手续，资产处置收益上缴财政专户。

位办理相关手续，手续齐备并获得批准后交财务部办理卡片、账目注销手续。

（七）固定资产档案管理

1．财务部按照类别登记固定资产总账和明细账以及登记固定资产动态管理明细账后，财务人员复核后记账上传数据，月末科室核对固定资产总额。

2．财务部按照类别保管固定资产卡片；各部门保管自己部门的卡片。财务部定期和各部门核对账卡物。

（一）现金管理

财务部依据国务院颁发的《现金管理暂行条例》要求并结合实际，为进一步加强现金管理，确保现金安全，现金管理应遵守下列规定：

1．接受开户银行对现金收支的监督和管理。

2．实行钱账分管制度，由出纳专门负责现金的收付工作并登记现金日记账。出纳人员不得兼管收入、费用、债权和债务的登记工作，不得兼任稽核和档案保管工作。

3．严格遵守现金使用范围，具体范围包括：职工工资、各种补贴、津贴、夜班费等；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；收购农副产品和其他物资的价款；出差人员随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星开支；银行确定需要支付现金的其他支出等。

4．严格现金收付手续。根据合法的原始单据逐笔记载，按顺序排号，

账目要日清日结并做到账实相符。不得以借据抵现金入账，不得以“白条”抵顶现金，更不能任意挪用现金，不准套取现金，不准公款私存，不准保留账外款，不得坐支现金。

5．严格执行开户银行核定的库存现金限额，每个账户现金库存不能超过500元。

6．对人民币要认真辨认，收到假币，经办人要负赔偿责任。

（二）银行存款的管理

1．银行存款管理原则和要求

( 1）根据《支付结算办法》的银行存款管理规定，各项业务收入要及时送存银行，通过银行办理转账结算，接受银行的监督，保证结算业务的正常进行。

( 2）加强银行结算账户的管理。由财务部统一在银行开户，避免多头开户，单位的资金不得以个人名义在银行开户，不准出租出借银行账号。

( 3）单位与单位之间发生的经济事项，在现金支付起点以上的支出，原则上一律以转账支票或银行汇款结算，不得支付现金。

( 4）按照银行及安全部门规定，支票、密码、印鉴应分人保管，分别存放在不同地方。

( 5）银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人应及时核对，如有差额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账款的，应当编制银行余额调节表。会计主管人员要不定期的进行抽查并有记录。

资产管理制度

一、集团综合管理部和经营公司行政办是固定资产的管理部门，负责固定资产的清查、登记和备案工作。

二、经营公司行政办行政经理对其公司的.固定资产负有管理责任。应对固定资产建立台帐，定期审核资产状况;员工调离时必须对其使用保管的固定资产进行检查;闲置的固定资产在关联公司内部，由汇和统一进行调配。

三、公司开业正常经营前或每年9月至10月，集团对经营公司固定资产进行盘库，建帐工作（含电子版）。

四、固定资产采购，应按以下程序操作：

1、由拟采购部门填写请购单，经总经理签字后由行政办。

负责采购;单笔固定资产超过5000元（含）以上的，采买必须报集团总裁审批。

2、采购完成后，行政办登记入账和备案。

五、各经营公司每年盘库后认定为闲置的固定资产，由集团统一进行调整。

低值易耗品购买及领用规定。

一、低值易耗品定义：价值在壹仟元以下的损耗类型办公用品，礼品等。

二、购买规定。

1、凡所需购买的物品应提前以书面形式申报，由经营公司总经理签字批准后，交由行政办统一购买。每月提报两次。

提报申请时间：分别在每月8号前、23号前;采购时间：8号至10号壹次，23号至25号壹次。

如遇应急使用的物品，通过总经理批准后行政办即时采买。

2、未经领导批准，依个人意愿自行购买物品者，公司一律不予报销，费用由其自理。

3、行政办根据批准后的申报单，及时采购，入库建帐。

资产管理制度

2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

3.固定资产的标准、分类和计价。

3.1固定资产的标准。

3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。

根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。

3.3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;。

3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;。

3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。

3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动:。

3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;。

3.4.2增加补充设备或改良装置;。

3.4.3将固定资产的一部分折除;。

3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值;。

3.4.5发现原记固定资产价值有错误。

4.1各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。

4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。

4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。

5.1固定资产的使用年限。

根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。

5.2确定固定资产净残值率。

净残值率按固定资产原值的5%确定。

5.3固定资产折旧方法。

公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧率如下:。

类别预计使用年限年折旧率。

房屋及建筑物40年2.375%。

专用设备12年7.92%。

通用设备12年7.92%。

运输设备6年15.83%。

其他设备5年19.00%。

5.4计提折旧的固定资产范围。

5.4.1应计提折旧的固定资产。

5.4.1.1房屋和建筑物;。

5.4.1.2在用的各类设备;。

5.4.1.3季节性停用和大修理停用的设备;。

5.4.1.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。

5.4.2不计提折旧的固定资产。

5.4.2.1已估价单独入帐的土地;。

5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定资产;。

5.4.2.3以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;。

5.4.2.4提前报废的固定资产;。

5.4.2.5已提足折旧继续使用的固定资产;。

5.4.2.6国家规定其他不计提折旧的固定资产。

5.4.3固定资产折旧的提取时间。

根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

6.1固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括:类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。

6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用(存放、保管)等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。

6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。

6.4设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。

6.5停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。

6.6生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，方可调出。

6.7生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。

6.8固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等部门作出鉴定，报公司领导审核批准后，方可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。

6.9固定资产的清查盘点。

6.9.3清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实;。

6.9.4对清查结果必须进行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。

6.10.1固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、修理复杂系数、修理劳动量定额、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额标准。

6.10.2维修计划管理。

6.10.2.1固定资产维修项目，由使用单位申请，经总工办审查、领导批准后实施;。

6.10.2.8修理费用发生不均衡、数额较大的，可采用待摊或者预提的方法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。

7.附则:。

7.1本制度由公司财务部负责解释。

7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

资产管理制度

为了加强公司固定资产保管及物资的管理工作，加强员工对公司财产的责任心，维护公司各固定资产的完整安全和有效使用，保证正常工作的顺利开展，特指定本制度。

1、固定资产：公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）仪器设备；

（3）电子设备；

（4）运输工具；

（5）其他设备；

2、低值易耗品：公司以单价10元以上，2000元以下，使用年限一年以内的资产为低值易耗品。

1、编制采购计划。

2、填写《采购申请单》。采购物资须填写《采购申请单》交副总经理批准后方可执行采购。（附件1.《采购申请单》）

3、采购验收入库，采购完成。

所有采购后资产均需做入库处理。（附件2.《物品采购入库登记表》）

1、固定资产入库登记、保管、移交及盘点：

（1）公司所有固定资产采购完成后须在办公室处进行登记入库，入库后再由领用人填写《物品领用登记表》，签字登记领用，落实到部门或专人保管使用；（附件.3《物品领用登记表》）

（3）在使用部门或使用人发生更替时，应及时到办公室办理固定资产移交手续，填写《固定资产转移申请单》；（附件4.《固定资产转移申请单》）

（4）公司所有固定资产盘点按财务管理制度由财务部门负责人及办公室资产专员共同进行，每年一次（年末），须如实填写《固定资产盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。（附件5.《固定资产盘点表》）

2、低值易耗品入库登记、领用、盘点：

（2）低值易耗品盘点由财务部人员和办公室资产专员共同进行，每半年一次（6月末、12月末），须如实填写《低值易耗品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存；（附件6.《低值易耗品盘点表》）

（3）办公用品每月盘点一次（月末），如文件袋、笔、计算器等，须如实填写《办公用品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。（附件7.《办公用品盘点表》）

2、使用部门或相关责任人填写《固定资产报修/报废申请单》交办公室，办公室协调相关人员处理。（附件8.《固定资产报修/报废申请单》）

（2）如经办公室与相关人员衡量报修物品已经无法修理恢复使用、技术落后无修复价值或修理费超出本身价值50%以上等情况时，由办公室通知相关责任人或部门填写《固定资产报修/报废申请单》，经财务审核价值，报公司副总经理签字审批；原价格在5000元以上的需由公司分管副总经理审核后，报总经理审批。

公司将本着批评教育、吸取教训、改进工作为主的精神处理有关事故，并根据具体原因、设备性质、当事人一贯表现及事故发生后的态度等区别对待。

1、损坏、丢失赔偿界定如下：

由以下主观原因造成的公司仪器设备及办公用品的损坏、丢失，均按损失价值赔偿，情节较重者可加重处罚。

（2）不听从指挥，不遵守操作规程或不按规定要求进行操作造成的损失；

（5）未了解仪器设备性能及操作使用方法，轻率动用各仪器设备及办公用品造成的损失；

（7）发生故障，隐瞒不报，推诿责任，态度恶劣；

（9）由于其他不遵守规章制度等主观原因造成的各仪器设备及办公用品损坏、丢失。

2、属下列情况的，可按损失价值酌情减轻赔偿或免于赔偿：

（1）因操作本身的特殊性引起的，确实难于避免的损失；

（3）经公司主管领导批准试行新的实验操作，虽采取预防措施，仍未能避免的损失；

（4）按照指导和操作规程进行操作，确因缺乏经验或技术不熟练造成损失的；

（5）事故发生后能积极采取措施减少损失程度，并主动如实上报，态度较好的；

（6）损坏较轻或丢失零配件，经当事人修复不影响固定资产及仪器设备功能的；

（7）一贯遵守规章制度，爱护仪器设备，偶尔疏忽造成损失的；

（8）由于其他客观原因造成损失的。

3、损坏、丢失赔偿计算方法：

仪器、办公用品损坏、丢失按原价根据使用年限折价或当时市场价计算赔偿，使用1—10年按5%-80%计价赔偿。

仪器设备的局部损坏，可以修复，但性能、精度下降，经鉴定尚可使用的，根据下降程度，由相关技术人员（办公室负责）协商出一个合理计价，按下列办法计赔：

（1）损坏丢失零部件的，只计算零部件损失价值；

（2）局部损坏可修复的，只计算修理费；

（3）修复后质量下降的，按质量下降程度计算损失价值；

（4）损坏丢失的仪器设备或零部件，应按新旧程度合理划分等级，九成新按原价的90%计价，八成新按原价的80%计价，以此类推。

损坏丢失设备器材的责任事故，属于多人共同负责的，应根据每个人的责任大小和表现认识，分别给予批评和处分，并分别承担经济赔偿。

4、私自处置设备的处罚：

（4）凡擅自处置仪器设备者，除经济处罚外，酌情给予行政处分，违法者依法追究法律责任。

5、具体实施办法：

如出现仪器设备非正常原因损坏、丢失、私自处置事件等情况，按如下方法处理：

（1）由办公室协调、牵头相关人员迅速查明原因，分清责任，提出处理意见，交公司主管领导批准执行。若属重大事故，应保护好现场，同时报公安部门立案调查。

（2）损坏、丢失的仪器设备及办公用品，由责任人或部门及办公室、财务根据情况提出赔偿处罚意见、确定赔偿处罚金额及交款期限，报公司主管领导审批。原价5000元以上的物品赔偿须报总经理审批。

资产管理制度

第一条为了规范和加强学校固定资产管理，维护固定资产的安全完整，合理配置和有效利用固定资产，保障和促进固定资产管理体制，根据市政府和财政局有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于各部门各学科的固定资产管理人员管理活动。

第三条学校固定资产（包括固定资产、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保证开展学校工作，完成教育任务所必需的物质条件。学校需建立必要的固定资产及财产物资管理制度，进行科学核算和严格管理，防止财产物资的积压、浪费和损失。

第四条学校要加强对固定资产和财产物资管理工作的领导。按照“分级管理，管用结合，层层落实”的原则，实行学校领导负责，财产管理部门负责实施，专职财产会计（财产总保管员）具体管理和核算，做到财务、财产使用部门明确分工，密切配合，严密手续，定期对帐，帐帐相符，帐实相符。

第五条固定资产的范围。

包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的的教学、科研、生活、生产用资产（不含玻璃制品）。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌椅、办公桌椅、图书资料、学生床等），作为固定资产管理。

第六条固定资产分为以下六类：

第一类：房屋和建筑物。凡产权属于学校的房屋（校舍）、场地、建筑物及其他各种附属设施。

第二类：专用设备。包括各种仪器和机械设备、医疗器械、电教设备、艺术和体育专业用的文娱、体育设备等。

第三类：一般设备。包括被服装具，家俱，办公与炊事设备等。

第四类：文物和陈列品，包括展览（室）的一切文物及陈列品，不论其价值大小，一律列为固定资产。

第五类：图书音像资料。包括各类图书、报刊合订本、各种音像资料、教育软件、管理软件等。

第六类：其他固定资产。不属于以上分类的固定资产。

第七条固定资产的计价。

1、新建、购入、有偿调入的`固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。

2、无偿调入、捐赠、赞助和盘盈的固定资产，不能查明原价的，参照同类固定资产估价入帐。

3、自制的固定资产，按实际开支的工料费入帐。

4、调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销。

5、按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购价内。购入、调入固定资产的运杂费和固定资产的安装调试费，不计入固定资产价值。

6、固定资产大修理，不变动固定资产的帐面价值。对固定资产进行技术改造或扩大原有规模的，应按其支出相应增加固定资产价值。在工程中拆除的单独计算价值部分，可从该项固定资产原值中减除。

第八条固定资产的增加。

1、固定资产的购置，应本着勤俭节约的原则，根据学校的发展和教育的需要，对大型、贵重仪器设备的购置和建造永久性设施，应十分注重使用效益，必须组织专业技术人员进行可行性研究，实行科学、民主决策，从各种方案中择优确定。凡属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。

2、购置固定资产，要按批准的计划（预算）进行，其中属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。购入的固定资产，要经管理部门人员验收；专业设备还应会同使用部门进行技术验收。验收合格后，填制“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。

3、学校自制的固定资产，只核算耗用的工料费。付出时费用先记入“暂付款”帐户，自制完工经验收合格交付使用后再转列“支出”，并填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。

4、无偿调入的固定资产，财产管理部门人员应按调拨单或估价单验收后，填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。

根据《州杭市市级行政、事业单位国有资产处置管理办法（试行）（杭财综〔20xx〕821号）的通知》要求，行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销按下列权限处置：

（一）行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销，由单位提出申请，经单位主管部门审核同意后报市财政部门审批。

（二）资产核销金额在1000万元以上的，由财政部门审核后报市政府批准。

第九条固定资产的权限处置。

依据上述权限处置要求，学校固定资产的正常报废、责任损失、调拨、变卖等，必须按规定由学校提出申请，经学校主管部门审核同意后，报市财政部门办理审批手续。

1、正常报废的固定资产。学校固定资产，经一定时间的使用、磨损，逐渐丧失了使用效能，需要报废更新的固定资产，须经学校有关部门和学科实地检查鉴定后，经市教育局审核同意后报市财政部门审批。

2、房屋和建筑物、土地、车辆处置，应根据上级有关要求，向市教育局申报，提出申请处置国有资产的报告，填报《行政事业单位国有资产处置审批表》，经市教育局审核后，报市财政（国资）部门审批。

3、报废或处置后的固定资产，须进行清理。经变价处理后，有一部分残值收入作“专用基金——修购基金”收入核算，用于重置固定资产。

4、报废或处置固定资产，应填制《固定资产报废单》一式三联或填报《行政事业单位国有资产处置审批表》一式五份，分别注销固定资产帐户。

5、责任损失的固定资产。由于管理不善或失职，固定资产有丢失、毁损、遭受人为破坏等情况，财产管理部门人员应会同使用部门和使用人员认真追查，找出原因，分清责任，提出处理意见，报学校领导审批。重大损失还应报市教育局审批。同时，要编制《固定资产报损单》一式三联，并根据批准后的处理意见，责成过失单位和个人赔偿损失，或执行其他处理决定。管理部门人员根据《固定资产报损单》注销固定资产明细帐，财会部门减少固定资产。赔偿损失的收入，纳入“专用基金——修购基金”收入核算。

6、无偿或有偿调拨、变卖的固定资产。为了发挥固定资产的效能，对于闲置或不适用的固定资产在系统内无偿调拨时，报市教育局、市财政（国资）部门审批，财产管理部门（人员）应填制《固定资产调拨清单》，一式三联，分别冲销固定资产帐户记录；收回价款记入“专用基金——修购基金”收入核算。

第十条固定资产的清查和监督复核。

1、为了进一步提高固定资产利用效率，及时解决固定资产在管理、使用中出现的问题，学校应定期对固定资产进行清查盘点。财会部门至少每季要同固定资产管理部门人员对帐一次，保持帐帐相符，同时应不定期的对固定资产管理人员的管理账目、实物进行监督和复核。管理部门人员定期（半年或一年）组织由学校领导、使用部门、财会部门参加的清查小组，对固定资产进行实地清查、核对，保持帐物相符。并建立固定资产清查盘点记录。

2、通过清查，要编制《固定资产盘盈、盘亏表》，说明盈亏的原因，报学校领导批准，及时做出相应的会计帐务处理。

第十一条固定资产维修保养。为加强固定资产的管理，提高使用寿命：

1、根据固定资产的使用性能和要求，进行必要的保养，特别是对电视机、录像机、高级照相机及附件、高级乐器、高级美术教具等固定资产，每半年进行一次专门检修和保养，并建立保养记录。

2、保持固定资产存放地点的清洁卫生，注意防火、防窃、防潮、防尘。

3、贵重物品设专人保管、专人使用、专人保养。

4、对固定资产进行定期和不定期维修，并建立维修记录。

第十二条低值耐久品和低值易耗品。

1、低值耐久品是指单位价值未达到固定资产规定标准，但单位价值在50元，耐用时间在一年以上的非批量同类物资资产。

2、低值易耗品是指单位价值和使用年限均不够低值耐久品条件的物品。如小仪器仪表、小工具、小量具、一般办公用具以及劳保用品等。

3、采购低值耐久品和低值易耗品，应根据学校实际需要和库存情况，有计划地进行，并建立验收、领用和保管制度。对于增减变动低值耐久品由学校会计和财产会计同时登记备查帐薄入帐核算，低值易耗品设立领用登记簿。

第十三条为加强财产管理，学校各部门设专、兼职财产保管员。

1、总务处设专职财产会计（或称财产总保管员），负责全校财产的管理（验收、保管、编目、登记、作帐）。

2、各教研组、处室、图书馆、食堂等部门，设兼职财产保管员（也可由各组、处室等部门负责人兼任），负责本部门、本班级财产保管及财产帐务等工作。各班级也设财产保管员，负责本班级财产保管等工作。

3、财产保管实行以学校与组、处室（或图书馆）或个人保管本结合的原则：

凡集体使用的公物，分别由校或部门财产保管员保管。

凡个别因教学或工作需要而个人借用之物（如计算器、收录机、工具书和参考书等），也列入其所在部门的财产清册，责任到人。

4、各部门保管员，负责对本部门公物的保管，财产增减必须及时入帐，并协助总务处执行对公物管理的奖惩制度。

第十四条本办法自20xx年1月1日起施行。此前所制定的有关固定资产管理制度与本制度相抵触的，按照本办法执行。

资产管理制度

为加强公司固定资产的管理,为了使资产的利用效率达到最大化,减少公司资源的浪费,特制定以下制度.

1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细账卡。（由于公司的账务处理原因，固定资产的原值比较难查，应以重估价入账，用系统管理，辅以电子表格）。

1.2公司办公用的家具由行政部负责登记管理。

1.3.维护部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

1.4总经理办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

2.4根据使用部门的使用情况，按期编报设备更新计划。

2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的资产管理员。

3.2严格执行维护保养制度，确保设备的完好、清洁安全使用。

3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

4.1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

4.2购设备进厂后，由相关部门开箱检查、验收，设备完好后将发票报财务部门。财务部根据发票建立固定资产卡片，并通知使用单位。

5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

5.1.1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理固守资产转移登记手续，并通知相关的负责人进行帐、卡交接。

5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

6.2凡符合下列条件可申请报废：

6.2.1超过使用年限，修复需要的费用大于他的自身价值。

6.2.2因事故或其他原因，使设备遭受损坏无修复价值的。

6.3凡经批准报废的固定资产不能使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写使用单，主管部门同意后，方可使用。

7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

（三）固定资产发生非常损失事故；

（四）单位负责人根据工作需要决定进行的.临时抽查。

7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门三部门统一清查。

7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制盘点表单。盘点表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

盘点表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，报公司领导审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。

9.2本办法自下发之日起执行。

资产管理制度

1、企业单台生产设备使用年限在一年以上，非生产设备使用年限在两年以上，同时设备的购置价值（包括商品的出公司价值、运杂费、安装费等）在元以上者列为企业的固定资产。

2、自制设备经为期半年的生产验证，能稳定达到产品工艺要求，技术资料齐全，符合固定资产标准者，可列入企业固定资产进行管理。

3、所有设备的附件和所属设备均随同主机列为固定资产，不单独建立台帐和资产编号。

4、不具备上述固定资产划分标准的设备列为企业“低值易耗品”的范围，不列为企业固定资产管理范围。

5、凡列为固定资产的生产设备由设备科按一机部《设备统一分类及编号目录》统一进行分类编号，并建立台帐。五个复杂系数以上的生产设备列入主要生产设备，并建立设备单台档案。设备台帐分：设备总台帐、部门分台帐、重点设备台帐、特种设备台帐。

6、设备科的设备台帐每年与财务部门的设备固定资产台帐核对一次，每年对全公司生产设备进行一次清查，做到帐帐相符，帐物相符。

7、新增添设备应填写《固定资产拨交单》，列入固定资产台帐，各车间之间设备调动，应填写《固定资产转移通知单》，办理转移手续。

8、设备档案包括：制造公司出公司检验单及装箱单、说明书、设备安装验收单、设备附件及工具清单、事故报告单及重大事故分析处理结论、历次精度检验记录、设备大项修完工验收单、设备改造技术资料、设备二级保养（小修）记录单。

资产管理制度

固定资产指单位价值在20xx元以上,使用期限在1年以上的房屋、设备、交通工具、计算机及网络设备、家用电器、家具等。

二、固定资产购置。

1、实行申报审批制度:使用部门将所需固定资产的购置书面报告报送公司领导审批,书面报告的内容包括:固定资产名称、型号、数量、产地、品牌、价格标准、购置目的、质量要求等。审批后报财务部。

2、采购固定资产时,由行政部按批准后的采购计划购置固定资产。电脑网络设备等专业技术性强,价格弹性大的固定资产的购置,应由技术部与行政部共同负责选货、洽谈签收及验收等事宜。经办人员凭购货发票、固定资产登记卡到财务部申请付款或报帐。

1、行政部是固定资产的归口管理部门,应设专人负责固定资产的登记、调配和监管工作。分公司、办事处等派出机构的固定资产,由分公司、办事处负责人负责。

2、固定资产的登记记录。除由财务负责管理固定资产总帐、明细帐外,行政部固定资产管理员要按各固定资产设置固定资产登记卡。固定资产登记卡要详细记录固定资产购置使用、年终盘点、清理维修、报废、售让等情况以及各项固定资产的管理责任人。

3、固定资产的出租、报废、售让等,由行政部出具书面报告,公司领导审批,交财务部门作帐务处理。

4、固定资产的使用人和管理责任人,应做好日常保养和维护工作,对固定资产非正常损失和遗失,应追究责任人的相应责任。固定资产的使用人和管理员离职或调离工作岗位,应由行政部负责进行固定资产进行清点、监管移交,并做相应的记录。固定资产的使用人有义务、责任对资产进行保养维护,对丢失损坏负直接责任,资产出现问题,及时向行政部门汇报。公司职员要爱护公共财务及设施。职员个人使用的各种固定资产和各类公用物品,如计算机、桌椅、柜、等,使用者必须登记,并精心使用和保管。

5、年终,由财务部门、行政部会同有关管理责任人对本公司固定资产作全面清理盘点,确保帐帐、帐卡、帐实相符。对盘盈盘亏的固定资产要做书面报告,查明发生的`原因、责任,提出处理建议,报公司领导批准。财务部门根据固定资产盘点表及其他文件作相应帐务处理。

1、固定资产的使用部门和使用人,应严格按照使用说明操作,因使用人操作不当等非正常原因造成固定资产损坏,应追究责任人责任。

2、固定资产出现破损和故障应报行政部,由行政部报公司领导同意,组织修理,并对维修情况作出记录。

3、行政部会同相关部门对已无法使用的固定资产进行鉴定,对无使用价值的资产进行报废处理。待报废的固定资产由使用部门写出书面报告,说明原因,经财务部审核、行政部经理批准后,可办理报废手续。无法继续使用的固定资产,由行政部出具书面报告,经财务部审查,领导批准作报废处理。

资产管理制度

第一条为了加强公司对固定资产、低值易耗品和办公用品的管理,掌握其使用情况,确保公司财产不受损失,提高其使用效率,特制定**控股股份有限公司(以下简称控股公司)办公资产管理办法。

第二条本办法适用于控股公司范围内所有部门的办公资产管理,包括固定资产及低值易耗品管理和办公用品管理。

(一)固定资产是指用于经营管理,行政办公的主要设备物品,单价在2000元以上,且使用期限超过2年的办公用工具物品。特别规定办公室所用空调、照相机、摄像机、录音笔、传真机、打印机、碎纸机均属办公固定资产范围内。

(二)低值易耗品为单位价值低于2000元,使用期在2年以下,不列入固定资产范畴内的各种工具、家具和物品。这里主要包括办公室所用电话、饮水机、书柜、桌椅、沙发及茶几、衣架等。

(三)办公用品指各办公部门所用日常消耗办公品。

第三条控股公司总裁办公室负责办公资产的实物管理,对控股公司范围内的固定资产及低值易耗品,办公用品统一监管。办公资产不论其资金来源,均由总裁办负责其实物监管。

第四条资产实物管理部门职责:

(一)拟定控股公司固定资产及低值易耗品管理和办公用品管

理办法和有关规章制度。

(二)固定资产及低值易耗品购入后,做好分类,统一编号,登记台账及卡片;做到账、物、卡相符。

(三)联合控股财务部进行定期盘点,统计各部门固定资产及低值易耗品的使用情况,达到帐、卡、物相符。对丢失、损坏的要查明原因,划清责任,严重者给予处罚。

(四)每月定期统计控股公司各部门办公用品的使用需求情况,统一购办办公用品。

(五)严肃纪律,严禁出现擅自赠送、变卖、挪用办公资产的行为和恶意破坏办公资产的现象。

第五条办公资产使用部门责任:

(一)使用部门负责本部门的办公资产的使用管理、保管及维护工作,要文明、节约使用,严禁出现恶意破坏现象。若物品出现故障,应及时向相关部门报修。

(二)使用部门对固定资产有保管责任,要防止其丢失、损坏,并配合办公资产定期盘点工作。

(三)办公资产的领用、调出、报废必须经主管部门及上级领导批准,未经批准,不得擅自挪用、报废,更不能自行外借和变卖。

第六条固定资产及低值易耗品管理的具体内容包括:资产的购置、使用、处置和盘点清查。

(一)办公资产的购置

1、办公资产的购置,各部门根据其部门的年度预算进行计划、分配。固定资产及低值易耗品购入,不论其资金来源,购置物品到货后,由资产使用部门持相关发票单据,到总裁办办理登记入账手续,填写《控股固定资产登记台帐》(附件一)或《控股低值易耗品登记台帐》(附件二),登记后,由总裁办负责人在发票单据上签字,方可履行相应的报销程序,相关财务部门未见到总裁办负责人签字,不得予以报销。

2、总裁办根据实物及台帐记录,填制办公资产登记卡加固于固定资产及低值易耗品之上,确定其上编号、分类、名称、类型及使用部门、使用人等信息与台帐、实物相符一致。

(二)办公资产的使用及管理

固定资产和低值易耗品实行“谁使用谁负责”的原则,落实到具体部门或个人,有关部门要做好保管、使用和维护工作。如在使用过程中出现故障,及时与责任部门联系、维修、上报。如出现由于不及时报修致使延时修复而造成的资产损失,将由资产使用人分摊部分经济损失。

(三)办公资产处置

办公资产的处置是指公司对各类实物资产在公司部门间进行转移管理及资产封存保管。

1、公司内部固定资产的调拨与转移,必须通过总裁办办理资产转移手续,填写《办公用品管理责任转移证明》(附件三)。同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字,由总裁办负责人签字后,办理转帐手续,进行帐、卡交接。

2、凡停用三个月以上的固定资产及低值易耗品,使用部门需上报总裁办,填写《控股资产封存申请单》(附件四),后由总裁办封存、保管。已封存固定资产,如需使用,需填写《控股资产启封申请单》(附件五),后由总裁办执行启封,使用部门可继续使用。

(四)资产盘点清查

为了保护固定资产的安全与完整,由财务部协同总裁办进行资产盘点。于每年12月下旬对控股公司各部门的固定资产及低值易耗品进行年度清查、盘点,填写《控股固定资产盘点表》(附件六)或《控股低值易耗品盘点表》(附件七)以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符。在清查时若发现固定资产缺失、毁损,要查明原因,由责任部门写出书面材料,报知上级领导及总裁办,待批复后,做相应的处理。

第七条控股公司各部门办公用品由总裁办每月统计控股各部门上报需求、汇总、统一采购。具体方法如下:

(一)控股总裁办于每月25日,将《办公用品采购需求表》(附件八)发放到控股各职能部门,各部门根据实际使用情况,本着节约原则,填报需求物品及规格数量,由部门主管负责人审核、签字。

(二)总裁办将于每月27日,收取各部门《办公用品采购需求表》,进行核对后,汇总控股公司办公用品需求总量,交付采购执行部门统一购买。

(三)总裁办将于次月5日,将各部门所需办公用品,根据上报需求物品及数量,发放到各办公室。各部门领取人确认物品后,填写《办公用品领取表》(附件九)。

(四)《办公用品采购需求表》中所注明的办公用品多为常规使用种类,如有特殊需求,请在其他项目栏中写明或提前通知总裁办所需物品。

第八条对违反本办公资产管理办法的有关人员,将根据公司相关规章制度,给予相应处罚。

第九条本办法如与其他有关公文规定出现不一致或相冲突的方面,以本办法为准。

第十条本办法由控股总裁办公室负责解释与修订。

第十一条本办法自下发之日起生效。

资产管理制度

第一条为了加强公司固定资产和低值易耗品采购、使用、保管和报废等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使用效能，制定本制度。

第二条本制度适用于公司固定资产和低值易耗品的管理。

第三条根据资产的价值和使用年限，分为固定资产和低值易耗品两类。

1、固定资产：单位价值2000元以上（含2000元），或使用年限1年以上的有形资产。

2、低值易耗品：单位价值在2000元以下（不含2000元）的各种用具物品和办公用品等，并且使用期限1年以下。

第四条公司综合管理部负责对公司资产的实物管理，公司财务部负责对公司资产的价值管理，使用部门负责对公司资产的使用管理。

第五条综合管理部设资产管理员岗位，负责对公司资产的全面统一管理，按部门建立资产管理台账，对固定资产、低值易耗品分设帐薄进行管理，资产使用部门要同步建立使用台帐，各部门必须设立一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记，综合部资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点。

第六条固定资产、低值易耗品的购置：各部门提出采购要求，报综合部（资产管理员）审核，综合部根据现有资产情况及消耗标准，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨并加注意见，如需采购，报相关领导审核批准后，由物资采供部或综合管理部采购人员采购。

第七条固定资产、低值易耗品的验收：采购的资产由采供部和综合管理部依据《物品采购申请表》联合验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写《入库单》，记入库存；对验收不合格的物品须及时通知采购人员调换，否则不予入库。

第八条固定资产的发放：发放固定资产时，须经相关人员和行政副总审批签字后办理，领用人必须在《出库单》中签字确认。使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，必须按规定赔偿。

第九条低值易耗品的发放：发放低值易耗品时，综合管理部根据现有资产情况及消耗标准确认是否超标并加注意见，领用人和资产管理部门负责人须分别在《出库单》中签字确认。

第十条办公资产使用人离职时，须将办公资产移交或归还所用办公资产，经相关部门负责人核实、确认后方可办理离职手续。

第十一条固定资产的登记与转移：综合管理部负责核查、统计各部门的固定资产，明确部门使用管理责任。综合管理部资产管理员应根据《固定资产出库单》及时登记资产管理台帐。部门固定资产出现遗失、损毁的应由使用部门填写《固定资产处置申请单》经总经理办公会及相关领导审批后，及时更新固定资产管理台帐；固定资产公司内部调拨转移的，须填写《固定资产内部转移通知单》经转出、转入部门相关人员及部门负责人签字确认后方可转移。

第十二条低值易耗品的登记：综合部资产管理员依据《低耗品出库单》，分设部门台帐进行登记。

第十三条固定资产的报废：固定资产经专业人员确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，由使用部门申请报废，总经理办公会研究同意后办理相应手续。

第十四条低值易耗品的报废：经使用部门负责人同意，综合管理部经理审批后报废。

第十五条资产的盘点、检查

1、各部门资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，并将清查盘点情况报综合管理部。

2、综合管理部负责资产的登记、检查及日常监督管理工作，不定期抽查各部门的资产管理情况。

3、每季度末，综合管理部会同财务部对各部门资产管理情况进行全面检查及盘点，并出具书面报告。对各部门盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人，报总经理办公会审批后处理。如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

第十六条资产交接

1、资产管理人员进行工作交接时，须保证账目与实物相符，并由部门负责人审核批准。

2、部门负责人新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。

第十七条未尽事宜根据物资管理和财务管理相关制度执行。

第十八条本制度从二o一一年十月一日起执行。

资产管理制度

为了加强中心财产管理，保障中心财产安全，完整，根据学校的有关规章制度，特制定本规定。

1，设备（含软件）的购置采用预算制度，并在学校预算制定前，各科室对将购置的设备，配件和工具等提出书面预算申请，报中心办公室，并经中心领导小组会议进行审核批准；未经批准的购置项目，原则上不能进行采购。

2，资产的购置必须严格按学校有关规定和程序进行。

3，由中心办公室负责申领支票和办理报销等事宜。

1，资产购置后，必须到中心办公室办理资产登记手续。

2，符合固定资产条件的，由中心办公室负责固定资产的报增手续。

3，办理资产登记手续后，由科室负责人领取并签字。

4，涉及公用设备，配件，器材，耗材等由物管员统一管理，各科室根据需要填写出库单领取。

1，资产在使用过程中，原则上按所属科室进行管理，科室主管为第一责任人，由主管指定专人负责日常管理。

2，资产在使用过程中，应当对资产的运行情况定期进行检查，并做好检查记录。

3，资产在使用过程中，根据工作需要进行调整的， 应及时办理资产变更手续。

4，资产因工作需要带出校外的，应填写相关单据并经主管领导签字并交中心办公室备案后方可带出。

1，资产在使用过程中出现故障或问题时，及时上报中心办公室。

2，各科室要对出现的故障或问题，及时进行处理和解决，并对故障或问题产生的原因，解决办法及结果进行登记。

3，各科室对出现的故障或问题不能自行解决的报中心主管领导，经中心主管领导同意后，请有关单位进行维修后处理。

4，维修后，由中心办公室及相关科室进行登记备案。 五，资产的核查 中心办公室每学期进行一次资产核对工作，以确保资产合理，有效的使用。在核查过程中，有关科室负责人应密切配合。

凡是报废的资产，各科室负责人必须写出书面申请，上报中心办公室，按照有关程序批准后，由中心办公室与有关科室按有关规定进行处置。

资产管理制度

为加强学校财产管理，防止积压、浪费，减少损坏。牢固树立以教学为中心的工作指导思想，努力提高教育资源使用效率，根据有关法律法规制定本制度。

财产管理的任务：加强财产管理，防止国有资产流失，建立健全各项规章制度，确保学校及师生财产安全，为师生服务，为教学服务。

（一）、固定资产（单价500元以上、成批同类2000元以上，使用年限一年以上的物质）

1、学校的所有土地、建筑物、活动场地、设备和环境设施、交通工具等。

2、各处室、班级内配备的各种电器、电脑、电教设施、文件柜、桌、椅、沙发等物品。

3、教学楼内学生用课桌凳、电器、电脑、电教设施。

4、图书馆、阅览室内设备及各类图书。

5、实验室内各类仪器、电教设备、教具等物品。

6、音乐器材、美术器材、体育非易损器材。

7、其它固定资产。

（二）、非固定资产

1、各类办公用品、学生实验用药品、器皿等。

2、学校正常维修购置的材料、配件及其它物品。

3、体育教学用各类易损器材。

（一）财产管理与组织分工

1、学校的财产实行归口领导，层层负责、统一管理的原则，避免重购轻管、只用不管的倾向。

2、分管总务工作的负责人员，对全部财产负责。

3、各班主任、教师要对本部门本班级的财产负责日常管理，保证办公、教学的正常使用和财产安全。班主任为本部门本班级财产日常管理的直接责任人。

（二）、财产的购买、登记与领用

1、财产的购买审批程序制度

学校各部门因教学、办公需要购买设备及物品，应由处室主任向分管校长提出，经校长办公会同意，然后处室主任填写《物品购置申请表》，经分管后勤的校长审批签字后，由总务处购买。使用部门到总务处保管室办理出库手续，领取物品。

2、财产登记中要依照规定，正确分类，以货币为计量单位反映固定资产的价值。

3、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价或出售单位的帐面原价、调拨价等记帐。

4、自行建造的固定资产，按建造中实际发生的工资、材料费用全部成本记帐。

5、接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的价值凭据记帐。

6、财产管理要做要做到制度化、规范化。

7、特殊情况如办公、教学需要进行财产调整，经分管后勤的校长同意后，有关负责人须经总务处办理变更手续。

（三）、财产的年核制度

1、学校的财产实行年核管理制度，以学年为一阶段，总务处根据学校规定的配备设施目录，学年初负责财产配发、登记工作，学年末负责财产核实验收工作。

2、有关责任教师学年初对总务处配备的设备、用品目录单要验收签字，并负责日常使用管理，保证一切财产的安全。

3、总务处和电教室维修人员对各处室、部门财产要执行平时与集中相结合的维修制度，集中维修在寒、暑假进行，保证办公、教学的正常使用。

（四）、财产的报损与报废

1、学校财产报废，应由管理人员、总务处工作人员及技术人员做出鉴定，经确定无修复价值后，经有关人员上报，总务主任签署意见，分管后勤的校长批准后，方可报废（填写物品报废申请单）。大型、精密、贵重设备仪器的报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门批准。

2、低值易耗品做到节约和爱护使用。如有损坏，及时到相关处室、年级、教研组报损，然后到总务处登记。

3、报废固定资产残值，不得任意销毁或转给私人，按合法程序作变价处理。

4、固定资产变价收入计入修购基金，本着专款专用的原则，用于固定资产的维修和购置。

（一）、公物私借与借转租制度

1、学校公共财产一般不予外借，因有特殊情况确需借用的须经校长批准。

2、因工作需要借用公物的应出具借据。借用期间因保管不当造成物品丢失的应照原价赔偿，因使用不当造成物品损坏的，根据损坏程度给予合理赔偿。

3、私人借用公物，出具借条时应按规定注明借用期限，并按期归还。

4、严禁私拿公物，否则按所拿公物价值的两倍以上扣发工资做为赔罚金。

5、学校教职工携带公物出大门必须持总务处开出的物品出门证。没有物品出门证而门卫私自放行的，一经发现扣发门卫与放行物品价值等同数额的工资。

6、非本校人员不得借用本校公物，因情况特殊确需借用，须经校长批准。

7、私人所借物品超出学校规定期限者，借用关系自动转为租赁关系，从超期下月起，按月从工资中扣除相应的公物租赁费。归还后由保管人员通知财务人员从当月起停扣租赁费。

（二）、公物损失赔偿制度

1、教室课桌课凳开学时按班级实有人数配备。定人、定位。谁用谁管，期末按班级点清数量交总务处验收。

2、学生人数增减，教导处把班级和增减人数通知总务处，由总务处增设或收回桌凳，学生和班级之间不得私自乱拉或自行调动桌凳。

3、发现学生不爱护公物，将桌凳乱刻、乱画、乱拉或人为损坏丢失者，除批评教育外，视其损坏程度，实行经济赔偿。

4、电教、语音、实验设备要妥善保管，人为损坏要酌情赔偿；如果丢失要照价赔偿。

5、教室门窗玻璃要保护好。做到：上学开门窗，放学、放假关门窗，由当天值日生负责管理，责任到人。无意损坏酌情赔偿，属责任事故或有意损坏者加倍罚款。

6、住校生对寝室配给的床柜等住宿设备要严加爱护，做到定人、定位。无意损坏的酌情赔偿，有意损坏除严加处理外加倍赔偿。

7、全校师生应爱护学校花草树木，不准在花草上拉绳晒衣，有意损坏使花草树木致残者按原价的两倍赔偿。

8、归还所借公物时，如发现因使用不当而损坏的，根据公物损坏程度酌情赔偿。

9、对非正常损坏的公物，谁损坏谁赔偿；找不到直接损坏者，由直接责任人负责赔偿。

1、学校各级管理人员如果不能认真履行职责，由分管校长和校长提出批评，限期改正；造成财产损失或流失的，由责任人承担经济责任，情节严重者给予纪律处分。

2、学校教职工有权对财产管理中违规违纪行为和学校资产的完整与完全进行监督，各级管理人员应当正确对待。

资产管理制度

学校财产物资的使用，必须实行岗位责任制。对于仪器设备的使用要制定操作规程、使用和维护保养制度以及安全使用制度。做到坚持制度，责任到人。

1、房屋和建筑物应做到合理使用，注意经常维护保养。凡未经主管局批准，并未按国家规定向有关部门办妥手续的，不得擅自搭建、拆除、改造和出借。

2、对于建设配套的教育用房及建筑物，且暂时又不使用的。在竣工验收后由建造单位向教育局有关部门办理移交手续，并由有关部门登记、造册，负责管理，记入教育局的固定资产帐中。当开始使用时，再由教育局有关管理此房产的部门向开办学校办理移交手续。此时该房产由学校管理，并记入学校的固定资产帐中。

专用（实验）室的仪器设备，是学校的重要教学阵地，工作人员应该树立全心全意为教学服务的思想，积极、主动地配合学校的教育教学改革，为提高教学质量，培养学生动手能力，扩大知识领域作出应有的成绩。

1、应熟练掌握各种仪器、设备、药品等规格、性能和使用方法。

根据任课教师的要求按时做好各种演示实验和学生实验的仪器、材料等的准备工作，熟悉实验的大致原理、过程以及实验结果。

2、在学生实验时，积极辅导学生进行实验，做好仪器的收发工作、检查工作及药品的补充工作。

3、帐目要清楚，仪器设备、标本、挂图、药品等实验物品应与帐目相符。

4、及时、完整地做好每次实验的登记工作，随时备查；及时做好实验后的仪器、设备的清理工作。

5、严格做到实验仪器定点放置；对仪器、设备要经常检查，保持完好；玻璃仪器要保持清洁干净。

6、做好仪器、设备的保养、维修工作并做好记录；掌握仪器、设备、药品等的库存情况，及时做好“请购”及报废工作；要注意节约。

7、实验室的实验仪器不得擅自外借，严格按制度做好保管工作。

1、按年级、组室分别设立办公室财产的组室分户卡，一式二份，组室、总务处各执一份。

2、每学年核对帐物一次，做到帐帐、帐物均相符。

3、按班级设立班级分户卡，一式二份，班级、总务处各执一份。

4、每学年初，将各教室内必备的课桌椅等教学耐久用品列成教室财产卡，交给各班主任验收，并委托各班自行保管。

5、各班级要有教室财产保管员，每学期评定一次财产管理质量，向学校提供推荐，并与评先进文明班级挂钩。